Отчёт ревизионной комиссии по Павлодарской области об исполнении областного бюджета за 2011 год

ОТЧЕТ

Ревизионной комиссии по Павлодарской

области об исполнении

областного бюджета за 2011 год

Вводная часть

В течение года в решение маслихата от 13 декабря 2010 года № 000/29 «Об областном бюджете на годы» внесено 6 изменений. В результате вносимых изменений доходы были увеличены на 56,1 %, что составляет 27 662 155,0 тыс. тенге. Изменения в бюджет вносились по причине увеличения бюджета за счет трансфертов из республиканского бюджета, различного вида назначения в сумме 25 935 559,0 тыс. тенге, за счет собственной доходной части – 1 ,0 тыс. тенге.

1.  Анализ исполнения областного бюджета

1.1.  Исполнение доходной части областного бюджета

Областной бюджет за 2011 год исполнен в сумме 78 263 440,8 тыс. тенге, или 101,7% к запланированным назначениям. Из них доходы 1-3 категории  поступили в сумме 19 732 352,6 тыс. тенге при плане 18 406 052,0 тыс. тенге,  перевыполнение составило 1 326 300,6 тыс. тенге или 7,2%. 

Основное перевыполнение плановых поступлений обеспечено:

- по налоговым поступлениям при плане 18 047 456,0 тыс. тенге, исполнение составило 19 299 223,2 тыс. тенге или 106,9 %;

- по неналоговым поступлениям при плане 358 139,0 тыс. тенге исполнено 432 671,9 тыс. тенге, что составляет 120,8 %.

Трансферты при плане 58 531 492,0 тыс. тенге поступили в полном объеме.

Недоимка в 2011 году отсутствует.

Исполнение расходной части областного бюджета

По итогам года расходы, осуществляемые за счет средств областного бюджета, в целом исполнены на 98,0%, из них за счет собственных средств – на 98,5%. Общая сумма неиспользованных ассигнований составила 1 749 925,6 тыс. тенге, в том числе за счет средства местного бюджета – 277 930,0 тыс. тенге (15,9 %), из которых основную долю составляет нераспределенный резерв местного исполнительного органа (9 тыс. тенге), срывы графиков производственных работ строящихся объектов ( тыс. тенге).

Из общей суммы недоиспользованных средств - 1 471 995,6 тыс. тенге составили целевые трансферты, выделенные из республиканского бюджета.

Наибольший удельный вес в общем объеме неосвоенных трансфертов приходится на следующие виды целевых трансфертов:

- на строительство и реконструкцию объектов окружающей среды – 8 тыс. тенге, в том числе 9 тыс. тенге в результате срыва подрядчиком графика производства работ по реконструкции системы канализации с. Щербакты ;

- на развитие инженерно-коммуникационной инфраструктуры в рамках Программы занятости 2020 – 0 тыс. тенге. Неосвоение произошло в результате нераспределения сумм;

- на субсидирование повышения продуктивности и качества продукции животноводства – ,6 тыс. тенге;

- на организацию и проведение идентификации сельскохозяйственных животных – ,3 тыс. тенге, из них ,4 тыс. тенге не освоены в связи с поздним заключением договора на поставку товара ;

- на поддержку  частного предпринимательства в рамках программы «Дорожная карта бизнеса – 2020» - 105 581,0 тыс. тенге;

- на развитие индустриальной инфраструктуры в рамках программы «Дорожная карта бизнеса» - ,7 тыс. тенге.

Кроме того, при перевыполнении доходной части, наблюдается кредиторская задолженность в сумме 28  тыс. тенге, из которых тыс. тенге - просроченная задолженность. Наибольший удельный вес в общем объеме просроченной задолженности (92,7%) принадлежит Управлению государственного архитектурно-строительного контроля области (3818,5 тыс. тенге).

Дебиторская задолженность по итогам исполнения бюджета составила всего 464 689,0 тыс. тенге, в том числе переходящая с 2010 года - 291 505,4 тыс. тенге.

Объем свободных остатков в отчетном периоде составил 3 067 193 ,0 тыс. тенге.

2. Оценка исполнения местного бюджета по итогам контрольных мероприятий.

В период деятельности аппарата ревизионной комиссии маслихата Павлодарской области в 2011 году проверено 9 объектов контроля. В том числе ГУ «Управление архивов и документации Павлодарской области», ГУ «Государственный архив Павлодарской области», КГКП «Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва по плаванию», ГУ «Управление здравоохранения Павлодарской области», КГКП « Поликлиника №2 г. Павлодара», ГУ «Управление внутренней политики Павлодарской области», ТОО «Колледж Инновационного Евразийского Университета», ГУ «Управление сельского хозяйства Павлодарской области», ГУ « Школа-лицей № 10 им. Абая для одаренных детей г. Павлодара».

Охваченная контролем сумма составила 3 298 159,4 тыс. тенге, из них сумма выявленных нарушений - 95 812,9 тыс. тенге. Из подлежащих возмещению 5 348,7 тыс. тенге, возмещено 186,3 тыс. тенге.

ГУ «Ревизионная комиссия по Павлодарской области» (далее - Ревизионная комиссия) образовано в сентябре 2011 года. Контрольные мероприятий проводятся с IV-го квартала 2011 года.

В рамках контрольно-аналитической работы Ревизионной комиссии за период с 4 квартала 2011 года по март 2012 года проведено 24 контрольных мероприятия, 10 из них объекты, финансируемые из областного бюджета:

в том числе 7 объектов здравоохранения, 1 объект образования, 1 объект соцзащиты, 1 жилищно-коммунального хозяйства.

Охваченная контролем сумма составила 4 501 519,3 тыс. тенге, из них сумма выявленных нарушений составила 455 344,1 тыс. тенге, из которых нарушения процедур государственных закупок составляют 57 829,9 тыс. тенге. Из подлежащих возмещению 92 744,1 тыс. тенге, на сегодня возмещено 33 219,5 тыс. тенге , из которых 17 878,3 тыс. тенге трансферты из республиканского бюджета.

Комплексный контроль по использованию местного бюджета и целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета, в сфере здравоохранения проведен в КГКП «Станция скорой и неотложной медицинской помощи города Павлодара»; КГКП «Станция скорой и неотложной медицинской помощи города Аксу»; КГКП «Павлодарский областной родильный дом»; КГКП « Экибастузский медицинский колледж», ГУ «Павлодарский областной центр по профилактике и борьбе со СПИД», КГКП «Павлодарский областной диагностический центр», КГКП «Павлодарская областная детская больница».

Охваченная контролем сумма составила 3 716  тыс. тенге, из них выявлено финансовых нарушений на общую сумму – 230 027,9 тыс. тенге, в том числе:

2008 год – 9 073,4 тыс. тенге

2009 год - ,1 тыс. тенге

2010 год - 44  тыс. тенге

2011 года - 77  тыс. тенге

Подлежит восстановлению -29 729,5 тыс. тенге, которые в полном объеме восстановлены в бюджет.

В сфере образования проверено ГУ «Школа лицей № 8 для одаренных детей города Павлодара».

Охваченная контролем сумма составила ,0 тыс. тенге, из них выявлено финансовых нарушений на общую сумму – 17  тыс. тенге, в том числе:

2009 год - 11.3 тыс. тенге

2010 год - 12  тыс. тенге

2011 года - тыс. тенге

Подлежит восстановлению 9 932,1 тыс. тенге. На настоящий момент восстановлено средств 2 тыс. тенге, что составляет 26,5 % от суммы восстановления. По объективным причинам время реализации Постановления ревизионной комиссии продлено на определенный срок.

В ходе проведения комплексного контроля в КГУ «Аксуское медико-социальное учреждение общего типа для престарелых и инвалидов Павлодарской области» объем охваченных средств проверкой составил 449 217,4 тыс. тенге. Общая сумма установленных нарушений составила 14  тыс. тенге, из которых нарушения 2011 года – 5  тыс. тенге.

Подлежит возмещению 8  тыс. тенге. Срок реализации Постановления не наступил.

При контроле КГП на ПХВ «Автобусный парк №1» выявлены нарушения в сумме 192 615,4 тыс. тенге, из них нарушения 2010 г -5 тыс. тенге, 2011 года - 5659,9 тыс. тенге.

Сумма подлежащая возмещению составляет 44 850,7 тыс. тенге. Срок реализации Постановления не наступил.

Подводя итоги проведенных комплексных проверок, следует отметить, что к наиболее распространённым видам финансовых нарушений, принимающие системный характер, относятся:

-нарушения, допущенные в результате отсутствия должного мониторинга и контроля за использованием целевых трансфертов со стороны администраторов бюджетных программ;

- ведение бухгалтерского учета с нарушением норм учета и отчетности, предусмотренных требованиями инструкции по бухгалтерскому учету;

-нарушения процедуры государственных закупок;

-использование средств не по назначению, с нарушением принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, в результате некачественного планирования;

-планирование лимитов без учета числящейся задолженности.

-сокрытие дебиторской и кредиторской задолженности,

-нарушения законодательства в сфере оплаты труда,

-неэффективное использование оборудования,

-приобретение лекарственных препаратов с превышением предельных цен, а также сверх объемов, предусмотренных лекарственными формулярами,

-списание горюче-смазочных материалов сверх утвержденных норм;

-использование целевых трансфертов с нарушением принципа адресности и целевого характера.

В соответствии с Бюджетным кодексом по результатам контрольно-

аналитической работы Ревизионной комиссии в отчетном периоде даны рекомендации по устранению выявленных нарушений государственным органам (управлениям здравоохранения и образования), объектам контроля и осуществлен мониторинг их исполнения.

Всего дано 72 рекомендаций, из которых 63 реализовано, 9 - принято к исполнению.

Для принятия мер административного реагирования 3 материала контроля (школа-лицей №8,Экибастузский медицинский колледж, областной центр по профилактике и борьбе со СПИДом, ) переданы в уполномоченный орган – Инспекцию финансового контроля. По итогам изучения материалов привлечены к административной ответственности - 3 должностных лица.

По итогам контрольных мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечены 37 должностных лиц, из них 7 руководителей объектов контроля.

Заключительная часть

Таким образом, анализ исполнения областного бюджета за 2011 год показывает, что основные его параметры с внесенными изменениями выполнены. В бюджете отчетного года учтены приоритеты, вытекающие из Послания Главы государства народу Казахстана, в контексте актуальных региональных социально-экономических условий. Обеспечена социальная направленность бюджетных ассигнований на улучшение качества жизни населения, функционирования и развития объектов образования, культуры и других отраслей социальной сферы.

Ревизионная комиссия по Павлодарской области рекомендует:

- принять меры по качественному и полному планированию бюджета;

- организовать работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности бюджета ;

- при исполнении бюджетных программ, ориентироваться на достижение прямых и конечных результатов достижения социально - экономического развития региона;

- администраторам бюджетных программ усилить контроль за использованием целевых трансфертов;

-принять необходимые меры по обеспечению эффективного и качественного исполнения бюджета и соблюдению финансовой дисциплины;

- продолжить работу по недопущению недоимки.