Программапо курсу финансовое право (специальность «юриспруденция»)

РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ

Кафедра Административного и Финансового права

ПРОГРАММА

ПО КУРСУ

Финансовое право

(специальность «Юриспруденция»)

Москва

Российский Университет дружбы народов

2007 г.

У т в е р ж д е н о

решением Ученого Совета

юридического факультета

Российского Университета дружбы народов

С о с т а в и т е л ь: к. и.н., доцент

Программа по курсу «Финансовое право» /Сост.: . - М.: Изд-во. РУДН, 2007 гС.

Для студентов-юристов специальности «Юриспруденция».

©Москва, Российский Университет дружбы народов, 2007 г. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

Тема 1. Финансовая деятельность зарубежного государства

Понятие финансовой деятельности зарубежного государства. Его общая характеристика. Возрастание финансовой и кредитной деятельности современного зарубежного государства.

Финансовое право и его место в системе зарубежного права. Финансово-правовые институты. Роль финансового законодательства, акты парламента. Нормотворчество центральных и местных органов управления по вопросам финансово-кредитной деятельности. Органы, осуществляющие финансовую и кредитную деятельности. Развитие финансового законодательства в развивающихся странах. Роль мусульманского права.

Тема 2. Бюджетное право

Исторические предпосылки возникновения бюджетного права в зарубежных странах. Английская и французская системы бюджетного права.

Экономическая сущность бюджета, его роль и значение в осуществлении функций государства. Структура расходов и доходов бюджета в развитых и развивающихся странах. Дефицит бюджета в зарубежных странах, его особенности в развитых и развивающихся странах.

Понятие и определение бюджета.

Принципы бюджетного устройства. Условия их зарождения и развития. Принцип полноты (брутто и нетто). Принцип единства. Автономные бюджеты. Специальные счета. Консолидированный фонд в Англии и других странах. Его значение и содержание. Принципы гласности и реальности. Другие принципы в современных условиях.

Особенности бюджетного устройства в развивающихся странах: множественность бюджетов, бюджеты развития, консолидированные фонды.

Бюджетный процесс. Правовые основы и сложившиеся традиции бюджетного процесса в развитых странах (Франция, Англия, США). Бюджетный период. Бюджетный год, его начало в развитых странах. Составление бюджета, роль Министерства финансов, Казначейства и других органов исполнительной власти при составлении бюджета. Административное и бюджетное Управление (АБУ) в США. Его полномочия. Методы составления бюджета.

Обсуждение и утверждение государственного бюджета. Значение бюджетной классификации, бюджетной инициативы, их особенности в отдельных развитых странах (Англия, Франция, США).Бюджетные права парламентов Англии, Франции и Конгресса США. Исполнение бюджета. Органы, исполняющие бюджет. Различие правового статуса распорядителей кредитов в странах английской и французской систем.

Местные бюджеты в зарубежных странах, исторические причины их обособленности. Доходы и расходы местных бюджетов, роль дотаций и субвенций.

Кассовое исполнение государственного бюджета. Казначейская и банковская системы кассового исполнения бюджета, их содержание. Органы, осуществляющие финансовый контроль в процессе исполнения бюджета.

Тема 3. Правовое регулирование налогов в зарубежных странах

Сущность налогов и их место в общих доходах государства. Роль парламента в установлении налогов. Налоговое законодательство. Налоговые кодексы.

Система налогов в зарубежных странах. Прямые и косвенные налоги, их соотношение в развитых и развивающихся странах. Субъекты налоговых правоотношений.

Прямые реальные налоги. Земельный, подушный, подомовый, промысловый налоги. Их значение, содержание и историческая значимость. Особенность подушного налога в развивающихся странах.

Прямые личные налоги. Подоходные налоги с юридических и физических лиц, поимущественные налоги в Англии, США и др. странах, а также налог с наследств и дарений. Особенности подоходного налога в отдельных странах, единые законы о подоходном налоге в странах английской системы. Шедулярная и глобальная системы исчисления подоходного налога. Ставки подоходного налога. Налоговые органы. Налоговая декларация, ее содержание.

Налоги в развивающихся странах. Низкая доходность населения, малая прогрессия обложения. Налоги с частных национальных и иностранных компаний, льготное налогообложение.

Косвенные налоги. Их роль в бюджетах развитых стран. Виды и содержание косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость в Англии, Франции, Германии, Италии; налог с продаж в США. Ставки налогообложения по отдельным странам, льготы. Акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины. Порядок исчисления и взимания.

Косвенные налоги - основные налоги, а пошлины - основной вид косвенного налогообложения в развивающихся странах.

Местные налоги в зарубежных странах. Их виды, порядок установления и взимания. Исламские налоги в мусульманских странах.

Международное налогообложение. Налогообложение иностранных юридических лиц. Правовые основы. Конвенции и соглашения между странами по избежанию двойного налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов. Роль законодательства в установлении порядка освобождения плательщиков от уплаты налогов, налоговые расходы. Оффшорные зоны - путь к освобождению от уплаты налогов. Формы и методы создания оффшорных зон. Незаконные формы уклонения от уплаты налогов.

Тема 4. Государственный кредит в зарубежных странах

Виды государственного кредита. Государственные займы в развитых странах. Государственные внутренние займы. Условия выпуска и погашения внутренних займов. Государственные облигации и казначейские векселя. Их сходство и различие. Основные держатели облигаций. Органы, размещающие внутренние займы.

Государственные внешние займы в развитых странах. Виды внешних займов. Условия предоставления и погашения внешних займов. Кредитные организации, размещающие внешние займы.

Государственный долг в развивающихся странах. Условия погашения государственного долга. Выплата процентов. Роль МВФ и Парижского клуба в регулировании государственного долга развивающихся стран.

Сберегательное дело в зарубежных странах. Муниципальный характер сберегательного дела. Виды сберегательных касс. Банки, фонды, почтово-сберегательные учреждения. Условия приема и выдачи вкладов и депозитов. Другие функции сберегательных касс (банков).

Лотереи в зарубежных странах. Формы лотерей. Государственные органы и общественные организации, устраивающие лотереи.

Тема 5. Кредитно-банковская система в зарубежных странах

Кредитно-банковская система в зарубежных странах. Виды кредита.

Виды банков в зарубежных странах: частные, государственные, смешанные, кооперативные, местные, иностранные, межгосударственные банки.

Классификация банков по характеру деятельности. Коммерческие депозитные банки, формы их организации. Системы коммерческих банков в Англии, Франции, Японии.

Инвестиционные, ипотечные, промышленные, торговые и другие специализированные банки. Их полномочия.

Государственное регулирование деятельности коммерческих и специализированных банков. Регистрация, лицензирование.

Центральные банки в зарубежных странах. Пути их создания. Английский банк; Банк Франции. Эмиссионное право и другие полномочия центральных банков. Двух и трех уровневые банковские системы.

Особенности банковской системы США. Федеральная резервная система. Ее организация. Совет управляющих, его состав. Национальные и региональные банки (банки штатов). Другие специализированные группы банков США. Возрастание роли государства в регулировании банковского дела США.

Создание и развитие кредитно-банковской системы в молодых государствах Азии и Африки. Основные этапы. Центральные банки в развивающихся странах, особенности их создания. Многонациональные банки.

Создание государственных национальных банков. Функции национальных банков.

Банки развития - специфические банки развивающихся стран. Их правовое положение. Региональные банки развития. Их функции.

Контроль над частными банками. Создание смешанных банков - усиление государственного воздействия на кредитную систему в развивающихся странах.

Иностранные банки. Их правовой статус.

Международные банки. Их виды и полномочия.

Тема 6. Денежное обращение и валютное законодательство в зарубежных

странах

Денежные системы в зарубежных странах. Дюжинная и десятичная системы денежных единиц. Денежные единицы: франк, марка, фунт стерлингов и т. д. Создание межнациональной денежной единицы «Евро». Выполнение долларом США функций мировых денег. Создание и развитие национальных денежных систем развивающихся стран.

Регулирование денежного обращения. Органы, регулирующие денежное обращение. Денежные реформы, деноминации, замена денег.

Эмиссионное право; органы, осуществляющие выпуск дополнительных денег в обращение.

Валютное законодательство в зарубежных странах. Понятие валюты. Валютные курсы. Валютные зоны. Стерлинговая зона, франковая зона и др. Валютные союзы в франкофонных странах Африки.

Валютные режимы. Конвертируемая валюта. Валютные ограничения. Резервные валюты. Доллар США в мировой валютной системе.

Порядок вывоза, ввоза и хранения валюты.

Международный валютный фонд. Его организация и полномочия.

Источники поступления валюты и направления ее использования в развивающихся странах.

Тема 7. Финансовый контроль в зарубежных странах

Финансовый контроль в развитых и развивающихся государствах. Виды финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий.

Органы, осуществляющие финансовый контроль. Парламентский контроль. Роль бюджетных комиссий парламента.

Специальный финансовый контроль. Административное и бюджетное Управление в США. Генерал - аудитор в Англии, контролеры Министерства финансов, Счетная палата и Суд бюджетной дисциплины во Франции и т. д.

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА ПО КУРСУ:

1.  Конституция Российской Федерации. 1993 г.

2.  Конституции зарубежных государств. М., БЕК, 1997.

3.  Бюджетный Кодекс РФ от 01.01.01 года с дополнениями 2003, 2004 и 2005 г.

4.  Налоговый Кодекс РФ, ч. I и II. М., 2005.

5.  Финансовое право. Учебник. Под ред. . М., «Юрист», 2006.

6.  Годме право. М., «Прогресс», 1978.

7.  , , Пепеляев право России. Учебник. –М., «ТЕИС», 1995.

8.  Банки и банковские операции. Учебник. М., 1997.

9.  Куфакова право развивающихся стран. М., 1988.

10.  Налоговое право. Уч. пос. М., ИД ФБР ПРЕСС, 2003.

11.  Федоров , валютные системы и валютные курсы. - М.: Паим, 1995.

12.  Финансы: Оксфордский толковый словарь. - М., 1997.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Возрастание финансовой деятельности в зарубежных государствах на современном этапе.

2.  Органы осуществляющие финансовую и кредитную деятельность в зарубежных странах.

3.  Английская и французская система бюджетного права.

4.  Структура расходов и доходов бюджета в развитых и развивающихся странах.

5.  Понятие и определение бюджета.

6.  Принципы бюджетного устройства в зарубежных странах.

7.  Методы составления бюджетов в развитых странах.

8.  Бюджетные права парламентов Англии, Франции и Конгресса США.

9.  Казначейская и банковская системы кассового исполнения бюджета, их содержание.

10.  Органы осуществляющие финансовый контроль в процессе исполнения бюджета.

11.  Структура бюджета Европейского Сообщества, его доходы и расходы.

12.  Бюджетный процесс в ЕС. Роль Совета и Парламента ЕС.

13.  Роль Парламента в установлении налогов в зарубежных странах.

14.  Система налогов в зарубежных странах.

15.  Подоходные налоги с юридических и физических лиц.

16.  Налоговая система Франции.

17.  Налоговая система Великобритании.

18.  Налоговая система в США.

19.  История и развитие федеральных налогов в США.

20.  Особенности взимания подоходного налога в отдельных зарубежных странах.

21.  Шедулярная и глобальная система исчисления подоходного налога.

22.  Налоги в развивающихся странах.

23.  Налог на добавленную стоимость в Англии, Франции, Германии, Италии.

24.  Косвенное налогообложение в зарубежных станах. Фискальная монополия и таможенная пошлина.

25.  Исламские налоги в мусульманских странах.

26.  Международное налогообложение, Европа и ООН.

27.  Избежание двойного налогообложения. Сущность конвенции и практика законодательства РФ.

28.  Уклонение от уплаты налогов. Оптимизация налоговых расходов.

29.  Законные формы уклонение от уплаты налогов.

30.  Местные налоги в зарубежных странах.

31.  Государственные внешние займы в зарубежных странах.

32.  Роль МВФ и Парижского клуба в регулировании государственного долга развивающихся стран и России.

33.  Банки, фонды и почтово-сберегательные учреждения в зарубежных странах.

34.  Виды банков в зарубежных странах.

35.  Банковская система Великобритании.

36.  Банковская система Франции.

37.  Банковская система США.

38.  Центральные банки в зарубежных странах.

39.  Двух и трёх уровневые системы банков в зарубежных странах.

40.  Национальные и региональные банки (Банки штатов) в США..

41.  Создание и развитие кредитно-банковской системы в странах Азии и Африки.

42.  Банки развития (МБРР, ЕБРР, Аз БРР).

43.  Международные банки их виды и полномочия.

44.  Денежные системы в зарубежных странах. Дюжинные и десятичная системы.

45.  Создание межнациональной денежной единицы «Евро».

46.  Валютные зоны и курсы. Валютные союзы в странах Африки.

47.  Валютные решения и ограничения.

48.  Международный валютный фонд, его организация и полномочия.

49.  Финансовый контроль в зарубежных странах.

50.  Специальный финансовый контроль в США, Великобритании и Франции.

51.  Счетная палата - её структура и компетенция.

52.  Формы и методы финансового контроля.

53.  Аудиторская деятельность, понятие и формы.

54.  Бюджет РФ, его доходы и расходы, их соотношение.

55.  Налоговые органы РФ, их права и обязанности.

56.  Налоговый кодекс Российской Федерации (общая характеристика).

57.  Понятие налога. Его отличие от пошлины и сбора.

58.  Доходы бюджета: дотации, субвенции и субсидия.

59.  Бюджетный процесс и его стадии.

60.  Исполнение бюджета и органы его исполняющие. Распорядители кредитов и их полномочия.

61.  Понятие государственных доходов, их источники и состав.

62.  Элементы налога, их правовое значение.

63.  Косвенное налогообложение, НДС, акцизы, таможенная пошлина.

64.  Налог на имущество физических и юридических лиц.

65.  Налог на прибыль в РФ.

66.  Транспортный налог.

67.  Ответственность за нарушение налогового законодательства.

68.  Социальные и имущественные и профессиональные вычеты. В налоге на доходы физических лиц.

69.  Права и обязанности налогоплательщика.

70.  Налоги на доходы физических лиц.

71.  Единый социальный налог.

72.  Правовое управление государственным внутренним и внешним долгом.

73.  Правовое регулирование страхования в РФ.

74.  Обязательное страхование в РФ.

75.  Обязательно социальное страхование в РФ.

76.  Порядок финансирования образования и медицины.

77.  Правовое положение Центрального банка РФ.

78.  Лицензирование банковской деятельности.

79.  Внутренний государственный долг, государственные займы в РФ.

80.  Внешний государственный долг в РФ. Парижский и Лондонский клубы.

81.  Сберегательное дело в РФ. Правовой статус СБР.

82.  Кредитные организации в РФ, их виды.

83.  Банковский надзор и аудит.

84.  Денежная система в РФ.

85.  Безналичное денежное обращение.

86.  Законодательство по валютному регулированию в РФ.

87.  Валютный контроль в РФ.

88.  Режимы валютного регулирования, валютные ограничения.

89.  Государственное регулирование РЦБ.

90.  Инструменты рынка ценных бумаг.

С о с т а в и т е л ь: к. и.н., доцент

Программа по курсу «Финансовое право» /Сост.: - М.: Изд-во РУДН, 2007 г. – 12 С.

Для студентов-юристов специальности «Юриспруденция».

Подготовлено на кафедре Административного

и Финансового права.

Москва

Российский Университет дружбы народов

2007 г.