Программа по дисциплине финансовое право для слушателей 3 курса вечернего отделения по специальности «Юриспруденция» международно-правового факультета

Всероссийская академия внешней торговли

Кафедра публичного права

«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

________________

« » _________________2011 г.

Программа по дисциплине

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

для слушателей 3 курса вечернего отделения

по специальности «Юриспруденция»

международно-правового факультета

Обсуждена и рекомендована

к утверждению на заседании кафедры.

протокол от «17» июня 2011г.

Москва, 2011

Разработчик программы: к. ю.н., преподаватель кафедры публичного права .

Рецензент: заведующая сектором налогового права Института государства и права Российской академии наук, к. ю.н. .

СОДЕРЖАНИЕ

1.  Организационно-методический раздел 4

2.  Распределение учебных часов по дисциплине 5

3.  Содержание дисциплины 6

4.  Примерные темы для самостоятельной работы студентов 11

5.  Перечень вопросов к экзамену 12

6.  Литература по дисциплине 13

7.  Глоссарий 15

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Дисциплина «Финансовое право» предназначена в качестве общепрофессиональной дисциплины для слушателей МПФ ВАВТ.

Цель дисциплины – комплексное изучение финансового права как системы правовых норм, регулирующих финансовую деятельность государства, а именно, деятельность по аккумуляции, распределению и использованию денежных средств.

Задача дисциплины – рассмотреть с теоретических и практических позиций основные черты и особенности регулирования бюджетных, налоговых, страховых отношений, а также отношений, связанных с организацией банковской системы, расчетно-денежных отношений в России, рассмотреть ряд существенных проблем и тенденций их развития, привить обучающимся навыки применения финансово-правовых норм.

Содержание и структура Программы соответствуют государственному стандарту и учитывают темы дисциплины «финансовое право», изложенные в современных учебниках и учебных пособиях. Программа состоит из 10 тем (5 разделов).

Структура Программы составлена таким образом, чтобы преподаватель мог самостоятельно оперировать материалом в зависимости от часов, фактически отведенных учебным планом.

В результате изучения дисциплины слушатели должны знать:

- направления деятельности государства в области финансов,

- основные финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения,

- органы, уполномоченные в сфере финансово-правового регулирования и контроля,

- основы регулирования бюджета, его устройство и процесс,

- основы налогообложения, виды налогов.

В результате изучения дисциплины слушатели должны уметь применять на практике теоретические знания в области финансового права.

2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНЫХ ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

№ темы	название темы	количество часов
всего	из них по видам учебной работы
лекции	практич. занятия	самост. работа
1.	Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства	11	2	2	8
Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права	5	2	2
2.	Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения	13	2	2	10
Тема 4.Органы, уполномоченные в сфере финансово-правового регулирования. Финансовый контроль	13	2	10
3.	Тема 5. Бюджет и бюджетное право	14	2	2	10
Тема 6. Бюджетное устройство и бюджетный процесс	14	2	10
4.	Тема 7. Налоговое право и налоговая система России	11	2	2	5
Тема 8. Налоговое право России. Основные виды налогов в Российской Федерации. Проблемы исчисления и уплаты. Налоговый контроль	13	4	2	7
5.	Тема 9. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ. Правовые основы инвестиционной деятельности, страхового дела в РФ		1	2
Тема 10. Правовые основы валютного контроля. Правовые основы финансово-правового регулирования банковской деятельности, государственного кредита		1
Итого:	94	20	12	62

Текущая форма контроля - контрольная работа

Итоговая форма контроля – экзамен

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства

1. Понятие финансов. Функции финансов.

2. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.

3. Методы и формы финансовой деятельности. Изменение методов и форм финансовой деятельности на современном этапе.

Понятие и виды финансовых актов.

Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права

1. Понятие и предмет финансового права, принципы финансового права.

2. Финансовое право как самостоятельная отрасль российского права. Специфика предмета и метода регулирования финансового права

3. Система и источники финансового права. Общая и особенная части курса финансового права. Конституция как основной источник финансового права. Законы и другие нормативные акты, регулирующие финансовые отношения.

4. Система и задачи курса финансового права. Финансовое право как наука.

5. Основные институты финансового права.

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

1. Понятие и виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы, общая характеристика.

2. Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды.

3. Особенности субъектов финансовых правоотношений, их классификация.

4. Способы защиты интересов субъектов финансово-правовых отношений. Методы убеждения и государственного принуждения в финансовом праве. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права. Особенности финансово-правовых санкций.

Тема 4. Органы, уполномоченные в сфере финансово-правового регулирования. Финансовый контроль

1. Структура органов, уполномоченных в сфере финансово-правового регулирования, их задачи и компетенция.

2. Понятие финансового контроля, его цели, задачи и принципы. Финансовый контроль как специфический вид государственного контроля. Роль финансового контроля. Понятие финансовой дисциплины.

3. Классификация видов финансового контроля.

4. Формы финансового контроля. Методы финансового контроля. Акты ревизии, их значение.

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

Тема 5. Бюджет и бюджетное право

1. Понятие бюджета и бюджетного правоотношения. Социально-экономическая функция государства.

2. Понятие и общая характеристика бюджетного права. Предмет бюджетного права. Источники бюджетного права. Кодификация бюджетного законодательства.

3. Бюджетные правоотношения. Понятие бюджетных правоотношений, их особенности. Субъекты бюджетного правоотношения.

4. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Бюджетные полномочия муниципальных образований.

Тема 6. Бюджетное устройство и бюджетный процесс

1. Понятие и основные принципы бюджетного устройства. Структура бюджетной системы. Особенности бюджетного устройства федеративных государств.

2. Состав расходов и доходов бюджетной системы. Основные направления расходов государственного бюджета.

3. Правовые принципы распределения доходов и расходов между различными уровнями бюджетной системы. Закрепление доходов. Ежегодное распределение доходов. Бюджетное регулирование, его задачи и методы.

4. Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюджетного процесса. Роль представительных органов власти в бюджетном процессе на современном этапе. Бюджетный период. Классификация доходов и расходов государственного бюджета.

5. Порядок составления проектов бюджетов. Полномочия финансовых органов в процессе составления бюджета.

6. Рассмотрение проектов бюджетов государственными органами власти и исполнительными органами различных уровней. Порядок рассмотрения проекта бюджета.

7. Порядок утверждения бюджетов и их исполнение. Получатели бюджетных средств. Формы предоставления бюджетных средств.

8. Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

Тема 7. Налоговое право и налоговая система России.

1. Понятие и виды государственных доходов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Система доходов бюджетов. Классификация доходов бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы государства и муниципальных образований, их особенности.

2. Налоговая политика государства, ее понятие и относительная обособленность как самостоятельной финансово-правовой категории.

3. Понятие и принципы налогового права. Система источников налогового права. Система налогового законодательства в Российской Федерации.

4. Понятие налоговой системы и налогового бремени.

Тема 8. Налоговое право России. Основные виды налогов в Российской Федерации. Проблемы исчисления и уплаты. Налоговый контроль

1. Понятие налогов их функции и роль. Виды налогов. Юридический состав налога.

2. Понятие и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

3. Налоговые правоотношения. Объекты налоговых правоотношений. Объекты обложения налогом. Единицы налогообложения. Ставки налогов. Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.

4. Налоги и иные обязательные платежи с юридических лиц. Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Налог на имущество организаций. Акцизы и др.

5. Налогообложение физических лиц. Субъекты налогообложения. Порядок исчисления и взимания. Ответственность налогоплательщиков за неуплату налога.

6. Общая характеристика специальных налоговых режимов. Правовое регулирование обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды.

7. Понятие, виды и формы налогового контроля. Специфика субъектов налогового контроля. Органы, осуществляющие контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов. Органы, осуществляющие оперативно-розыскные мероприятия по выявлению и пресечению налоговых правонарушений. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Охрана прав налогоплательщиков. Порядок обжалования действий налоговых органов.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ, ИНВЕСТИЦИОННОЙ, СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ В РФ

Тема 9. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ. Правовые основы инвестиционной деятельности, страхового дела в РФ.

1. Понятие денежной системы, ее элементы. Правовые основы денежной системы в РФ.

2. Порядок осуществления расчетов через кредитные учреждения в РФ. Особенности расчетных правоотношений. Контроль за соблюдением расчетной дисциплины и ответственность за ее нарушение.

3. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в РФ.

4. Понятие и функции страхования. Отрасли и виды страхования. Финансово-правовые отношения в области страхования.

Тема 10. Правовые основы валютного контроля. Правовые основы финансово-правового регулирования банковской деятельности, государственного кредита

1. Основные принципы и задачи валютного регулирования. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле.

2. Функции Правительства Российской Федерации и иных уполномоченных органов исполнительной власти Российской Федерации в области валютного регулирования. Функции Банка России в осуществлении валютного регулирования.

3. Виды валютных операций. Правила их осуществления.

4. Правила вывоза и ввоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу валюты РФ, иных валютных и других ценностей. Правила вывоза, ввоза и обмена иностранной валюты на территории РФ.

5. Банковское право и банковская система России. Банк России: функции, полномочия, задачи. Финансово-правовые основы взаимоотношений Банка России с кредитными организациями.

7. Понятие и формы государственного кредита. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Правовое регулирование государственных займов.

4. ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

1.  Финансовая деятельность государства и ее правовое регулирование в России.

2.  Финансовые правоотношения: понятие и виды.

3.  Принципы финансового права.

4.  Финансово-правовые нормы.

5.  Правовые основы разработки, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

6.  Бюджетное право Российской Федерации.

7.  Бюджетный процесс и его правовое регулирование.

8.  Основные стадии процесса подготовки, разработки и принятия федерального закона о федеральном бюджете.

9.  Финансовый контроль: понятие и виды, правовое регулирование.

10.  Налоговые и неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ: правовое регулирование.

11.  Налог как правовая категория.

12.  Понятие налога и сбора, их юридический состав.

13.  Налоговое право в системе российского права.

14.  Основные принципы налогообложения в российском законодательстве.

15.  Правовое регулирование налогообложения в России.

16.  Налог на добавленную стоимость: правовое регулирование.

17.  Налог на прибыль организаций: правовое регулирование.

18.  Налог на доходы физических лиц: правовое регулирование.

19.  Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения.

20.  Принцип равенства в налоговом праве.

21.  Защита прав налогоплательщиков.

22.  Права и обязанности налоговых органов.

23.  Финансово-правовой статус Центрального Банка Российской Федерации.

5. ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

1.  Финансовая деятельность государства как объект финансового права.

2.  Финансовое право РФ как отрасль права.

3.  Система и источники финансового права.

4.  Финансово-правовые нормы.

5.  Финансовые правоотношения.

6.  Защита прав субъектов финансовых правоотношений.

7.  Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

8.  Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

9.  Органы, уполномоченные в сфере финансово-правового регулирования.

10.  Финансовый контроль.

11.  Бюджетное право РФ.

12.  Бюджетное устройство в РФ.

13.  Стадии рассмотрения и утверждения бюджета.

14.  Бюджетные правоотношения.

15.  Налоговое право в системе российского права.

16.  Налоги, их понятие и роль.

17.  Система налогов и сборов в РФ.

18.  Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права.

19.  Исполнение обязанности по уплате налогов.

20.  Налоги с юридических лиц.

21.  Налоги с физических лиц.

22.  Налоговый контроль, понятие и виды.

23.  Понятие денежного обращения и расчетов, их правовое регулирование.

24.  Понятие и виды страхования.

25.  Банковское право РФ.

26.  Понятие валюты, валютный контроль, органы, осуществляющие валютный контроль.

6. ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Нормативная база

1.  Конституция Российской Федерации.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации.

3.  Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4.  Кодекс РФ об административных правонарушениях.

5.  Федеральный закон от 01.01.2001 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

6.  Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

7.  Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации от 01.01.2001г.

Основная литература:

1. Финансовое право. Учебник под ред. д. ю.н. и . - М., 2005.

2. Финансовое право. Учебник. / Под ред. д. ю.н., профессора . - М., 2004.

Дополнительная литература

1.  Годме право. - М.: Прогресс, 1978.

2.  Налоговое право под ред. . - М.: Юрист, 2005.

3.  Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. - М.: Вершина, 2004.

4.  Карасев к законодательству о бюджетном процессе в России. - М.: ВАВТ, 2006.

5.  Финансовое право. Учебник под ред. д. ю.н. . - М., 2008;

6.  Финансовое право: учебник / отв. ред. д. ю.н., профессор . - М.: Норма, 2010;

7.  Крохина право и российский федерализм. - М.: Норма, 2001.

8.  Мамедов -правовое регулирование страховой деятельности. - М.: Юриспруденция, 2005.

9.  Гвозденко страхования. - М.: Финансы и статистика, 2000.

10.  Фотемсон к страховому законодательству. - М.: Юрист, 2000.

11.  Карасева право. - М., 2004.

12.  Грачева правового регулирования государственного финансового контроля. – М.: Юриспруденция, 2000.

13.  Налоги и налоговое право. Учебник. / Под ред. к. ю.н., проф. . - М., 1997.

14.  , Пепеляев — налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. Учебное пособие. - М., 1998.

15.  Налоговедение: от реформы к реформе. - М., 1999.

16.  Налоговое право. Учебно-методическое пособие. / Под ред. . - М., 2000.

17.  Пепеляев : реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

18.  Князев системы зарубежных стран. - М., 1997.

19.  Все начиналось с десятины. / Пер. с нем. - М., 1992.

20.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. - М., 1996.

21.  Тургенев теории налогов. - СПб., 1818.

22.  Пискотин бюджетное право. - М., 1971г.

23.  Hellerstein, Jerome H., and Hellerstein, Walter, State and Local Taxation, Cases and Materials, Eighth Edition, 2001, page 929.

24.  James Kessler QC, Taxation of Foreign Domiciliaries (8th edn Key Haven Publications 2009) - discusses taxation of individuals who are UK resident but not UK domiciled.

25.  Joseph J. ternational Financial Law, an increasingly important component of International Economic Law // Michigan Journal of International Law. Winter, 1999.

26.  Code général des impôts // http://www. legifrance. gouv. fr.

7. Глоссарий

Банковская система – совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.

Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная смета – это документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств бюджетного учреждения.

Бюджетный кредит как форма государственного или муниципального долга представляет собой денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу, иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный процесс – это регламентированная нормами права деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Валюта – денежная единица конкретной страны (национальная валюта).

Валютное регулирование – это деятельность органов государственной власти, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Денежная система – форма организации денежного обращения, т. е. процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Деньги – мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления.

Межбюджетные трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы другому бюджету бюджетной системы.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства (или) муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, государства, муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховая деятельность – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований – это основанная на правовых актах, организованная, плановая деятельность государственных и муниципальных органов по формированию, перераспределению и использованию фондов денежных средств в целях бесперебойного функционирования государства и муниципальных образований.

Финансовая политика – это совокупность методологических принципов, форм организации и методов использования финансов.

Финансовый контроль – это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

Финансы (от лат. «financia») – это экономические денежные отношения по поводу аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований в целях материального обеспечения выполнения своих задач и функций.

Тираж 10 экз. Заказ №_________

Отпечатано в ГОУ ВПО Всероссийская академия внешней торговли

Минэкономразвития России. а.