Программа дисциплины «Механизм исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»

УТВЕРЖДАЮ

Декан Международно-правового

факультета

________________

«_______»__________________200__г.

программа дисциплины

«Механизм исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»

Москва

2005

Настоящая программа по курсу «Механизм исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» предназначения для студентов V курса международно-правового факультета (отделения финансовое право)

РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 01.01.01 г. Протокол № 40

Зав. кафедрой

I.  Организационно-методический раздел

“Механизм исполнения обязанности по уплате налогов и сборов” - специальный учебный курс юридического профиля, который предназначен для ознакомления студентов с современным состоянием законодательного регулирования и практической реализации исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, являющейся одной из важнейших конституционных обязанностей граждан и их объединений.

Изучение настоящего учебного курса решает следующие задачи: усвоение студентами основных понятий и категорий, используемых в налоговом праве Российской Федерации, связанных с обязанностью по уплате налогов и сборов, а также с ее исполнением; детальное ознакомление с механизмом добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; изучение процедуры изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также порядка применения способов обеспечения указанной обязанности. Преподавание данного учебного курса также имеет целью приобретение студентами соответствующих практических навыков, необходимых им для дальнейшей профессиональной деятельности, что способствует формированию профессиональных качеств будущих специалистов.

II.  Содержание курса

Тема 1. Обязанность по уплате налогов и сборов

Понятие и правовая природа обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Объект налогообложения и налогоплательщик. Основания приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 2. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Момент исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 3. Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица.

Тема 4. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания применения и меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание сумм налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица.

Тема 5. Изменение сроков уплаты сумм налогов и сборов

Понятие и формы изменения сроков уплаты сумм налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит как форма изменения сроков уплаты сумм налогов и сборов. Порядок и условия приостановления инвестиционного налогового кредита.

Тема 6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и классификация способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Диспозитивные способы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Императивные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (сбора) или пени

Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) или пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) или пени. Зачет в счет предстоящих налоговых платежей. Процедура возврата излишне уплаченного налога.

Вопросы к зачету:

1.  Понятие и правовая природа обязанности по уплате налогов и сборов

2.  Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов

3.  Объекты налогообложения

4.  Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов

5.  Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов

6.  Порядок исчисления налогов и сборов

7.  Порядок уплаты налогов и сборов

8.  Сроки уплаты налогов и сборов

9.  Отсрочка как форма изменения срока уплаты налогов и сборов

10.  Порядок предоставления рассрочки по уплате налогов и сборов

11.  Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

12.  Изменение сроков уплаты налогов и сборов в форме инвестиционного налогового кредита

13.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица

14.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации

15.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего лица

16.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица

17.  Основания применения принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

18.  Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

19.  Взыскание сумм налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации в банках

20.  Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации

21.  Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица

22.  Понятие обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

23.  Понятие и классификация способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

24.  Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

25.  Общая характеристика поручительства как способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

26.  Правовая природа пени как способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

27.  Приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

28.  Правовой режим ареста имущества как способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

29.  Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) или пени

30.  Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) или пени

III. Распределение часов курса по темам и видам работ

N п/п	Наименование тем и разделов	Всего (час.)	Аудиторные занятия (час.)	Самостоятельная работа
В том числе
лекции	семинары
1	Тема 1. Обязанность по уплате налогов и сборов Понятие и правовая природа обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Объект налогообложения и налогоплательщик. Основания приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.	2	2
2	Тема 2. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Момент исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.	4	4
3	Тема 3. Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица.	2	2
4	Тема 4. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Основания применения и меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание сумм налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица.	4	4
5	Тема 5. Изменение сроков уплаты сумм налогов и сборов Понятие и формы изменения сроков уплаты сумм налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит как форма изменения сроков уплаты сумм налогов и сборов. Порядок и условия приостановления инвестиционного налогового кредита.	2	2
6	Тема 6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Понятие обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и классификация способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Диспозитивные способы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Императивные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.	4	4
	Тема 7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (сбора) или пени Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) или пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) или пени. Зачет в счет предстоящих налоговых платежей. Процедура возврата излишне уплаченного налога.	2	2
	И Т О Г О:	20	20

IV. Форма итогового контроля:

Зачет

V. Учебно-методическое обеспечение курса

Список рекомендуемой литературы

1.  , Ашмарина основы налогообложения в РФ. – М.: Профобразование, 2003.

2.  Финансовое право. Перевод с франц. – М.: Прогресс, 1978.

3.  Гонгало об обеспечении обязательств. Вопросы теории и практики. - М.: «Статут», 2002.

4.  , , Соколова право в вопросах и ответах. - М.: Проспект, 2003.

5.  , , Пепеляев право России.- М.: ТЕИС,1995.

6.  , Соколова право: Учебник. – М.: Юристъ, 2004.

7.  Иоффе труды в 4-х томах. - Спб.: Юридический центр Пресс, 2004.

8.  Иоффе право. – М.: Юридическая литература, 1975.

9.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный): Учебное пособие/Составитель и автор комментариев . – М.: МЦФЭР, 2001.

10.  Комментарий к НК РФ/Под ред. , . – М.: ПБОЮЛ , 2001.

11.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой/Под общ. ред. . - М.: дом «Главбух», 2004.

12.  , , Шевелева право России. Общая часть/Отв. ред. . – М.: Юристъ. 2001.

13.  Кучеров право России. Курс лекций. – М.: Юр-Инфор, 2001. С.105.

14.  Кучерявенко право. – Харьков, 1998.

15.  Кучерявенко право. – Харьков: Консум, 1998.

16.  .

17.  , Малько государства и права, - М.: Юрист, 1997.

18.  Михайлова норм налогового законодательства/Под ред. . – М.: Статут, 2004.

19.  Налоги и налоговое право. Учебное пособие/Под ред. - М.: Аналитика-Пресс, 1998.

20.  Налоговое право/Учебное пособие под ред. . – М.: ФБК-Пресс, 2000.

21.  Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов/Под ред. проф. , проф. .– М.: Закон и право, Юнити, 1997.

22.  Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая). Арбитражная практика и комментарии/Авторы и составители комментариев , . – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.

23.  Налогоплательщики и налоговые органы: особенности взаимоотношений/Под ред. – М.: ЭКАР, 2004.

24.  , Князев и налогообложение: Учебник для Вузов. – М.: МЦФЭР, 2003.

25.  , Тедеев право Российской Федерации/Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002.

26.  Петрова теория налогового права. - М.: ФБК-Пресс, 2004.

27.  Прохоров налоговых обязательств. Алматы, 2001.

28.  Советское финансовое право/Отв. ред. , . – М.: Юридическая литература, 1982.

29.  Советское финансовое право/Отв. ред. .- М.: Юридическая литература, 1985.

30.  Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/Под ред. . М.: Статут, 2004.

31.  65 решений спорных налоговых ситуаций. – M.: ИД «Юриспруденция», 2003.

32.  Толстопятенко налоговое право: Сравнительно-правовое исследование. - М.: Норма, 2001.

33.  Финансовое право: Учебник/Под ред. – М.: Юрист, 2002.

34.  . Налоговое право: Учебник. М.: БЕК, 1997.

35.  Худолеев и налогообложение. – М.: Форум; Инфра-М, 2004.

36.  Худяков право Республики Казахстан. Общая часть. – Алматы: Норма-К, 2003.

37.  , , Бродский налогообложения. Учебное пособие. – С.-Пб.: Европейский дом, 2002.

38.  , , Болабонова : Учебное пособие. – М.: «Финансы и статистика», 2001;

39.  Шаповалов споры глазами судей. – М.: «Статус-Кво 97», 2004.