Заключение по результатам внешней проверки отчёта Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год (стр. 1 )

Заключение по результатам внешней проверки отчёта Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год

УтверждЕнО:

Решением

Коллегии Счётной палаты

Ульяновской области

от 01.01.2001 №14/2011

(протокол -2011)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки отчёта

Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 38 Закона Ульяновской области от 01.01.2001 «О бюджетном процессе в Ульяновской области» (далее – Закон), статей 10, 20 Закона Ульяновской области от 01.01.2001 «О Счётной палате Ульяновской области» и планом работы Счётной палаты Ульяновской области на 2011 год, утверждённым решением Коллегии Счётной палаты Ульяновской области от 26 ноября 2010 года № 50/2010, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год (далее – Отчёт), направленного в Счётную палату Ульяновской области (далее – Счётная палата) Губернатором Ульяновской области письмом от 01.01.2001 -01/7738.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения областного бюджета в 2010 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения областного бюджета Закону Ульяновской области от 01.01.2001 «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (далее – Закон об областном бюджете на 2010 год).

При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за ходом исполнения областного бюджета, материалы контрольных мероприятий по проверкам целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств, материалы внешней проверки бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств за 2010 год.

В приложении к заключению представлен анализ исполнения бюджетов муниципальных образований, расходов на душу населения и бюджетной обеспеченности муниципальных образований за 2010 год.

Отчёт и бюджетная отчётность главных администраторов бюджетных средств за 2010 год представлены для проведения внешней проверки в Счётную палату в соответствии со сроками, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ) и Законом.

Отчёт содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в Законодательное Собрание Ульяновской области одновременно с годовым отчётом об исполнении областного бюджета Ульяновской области в соответствии со статьями 38, 39 Закона. Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2010 году.

В 2010 году исполнение областного бюджета Ульяновской области осуществлялось в соответствии с действующим законодательством, постановлением Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 «О мерах по реализации Закона Ульяновской области «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», распоряжением Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 «О мерах по повышению качества управления региональными финансами», а также иными нормативными правовыми актами, направленными на регулирование вопросов предоставления и расходования средств областного бюджета.

В соответствии со ст. 37.1 Закона Ульяновской области от 01.01.2001 «О бюджетном процессе в Ульяновской области» и постановлением Правительства Ульяновской обл. от 01.01.2001 N 101-П «Об утверждении Порядка проведения публичных слушаний по проекту областного бюджета Ульяновской области и по проекту годового отчета об исполнении областного бюджета Ульяновской области» 21 апреля 2011 года в конференц-зале Правительства Ульяновской области состоялись публичные слушания по проекту годового отчёта об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год, в которых приняли участие 186 человек. По итогам публичных слушаний были приняты рекомендации Правительству Ульяновской области и исполнительным органам государственной власти Ульяновской области.

ИТОГИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ В 2010 ГОДУ

Проект основных макроэкономических параметров прогноза социально-экономического развития Ульяновской области на 2010 год (далее - прогноз) был разработан с учетом последствий негативного влияния мирового финансового кризиса годов и с учётом реализации Программы посткризисного развития Ульяновской области, утвержденной распоряжением ПравительстваУльяновской области № 47/794-пр от 01.01.2001 и направленной на оздоровление экономики региона. По рекомендации Минэкономразвития России прогноз разрабатывался по двум вариантам: 1а - консервативный сценарий (стагнация) и 2а - умеренно оптимистичный сценарий, предполагавший оживление экономики. В качестве основного - бюджетного варианта – был выбран умеренно оптимистичный сценарий (2а).

Таблица 1

Итоги социально-экономического развития

Ульяновской области в 2010 году

Показатели	Единица измерения	2009	2010	Отклонение факта от прогноза на 2010 год
прогноз	факт	прогноз	факт	Абсолют-ное	в %
Численность постоянного населения (среднегодовая)	тыс. человек	1 299,0	1 301,8	1 296,8	1 294,6	-2,2	-0,2
Индекс физического объема валового регионального продукта	% к предыду-щему году в сопоставимых основных ценах	107,1	92,6	101,5	110,3*	8,8	-
Индекс-дефлятор объема валового регионального продукта	% к предыду-щему году	111,2	109,4	109,1	110,0*	0,9	-
Индекс потребительских цен	декабрь к декабрю предыду-щего года, %	110,5	107,6	109,8	110,6	0,8	-
Фонд начисленной заработной платы всех работников	% к предыду-щему году	123,1	101,2	110,0	113,0	3,0	-
Среднемесячная заработная плата	рублей	13 335,0	11 731,4	12 890,0	13 495,7	605,7	4,7
% к предыду-щему году	123,0	107,7	110,0	115,0	5,0	-
Уровень зарегистрированной безработицы	%	1,4	2,0	2,8	1,3	-1,5	-
Индекс промышленного производства	% к предыду-щему году	108,5	81,3	100,5	123,1	22,6	-
Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий	% к предыду-щему году	105,0	101,9	105,0	73,0	-32,0	-
Оборот розничной торговли	млн. руб.	,0	87 895,3	99 161,3	3	4523,0	- 4,6
% к предыду-щему году в сопоставимых ценах	115,0	93,1	102,5	110,1	7,6	-
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования, всего	млн. руб. в ценах соответст-вующих лет	58 050,0	49 500,0	54 742,9	44 847,7	-9 895,2	- 18,1
% к предыду-щему году в сопоставимых ценах	115,0	95,0	100,0	86,7	-13,3	-
Инвестиции в основной капитал, направленные на реализацию федеральных целевых программ за счет всех источников финансирования	млн. руб. в ценах соответст-вующих лет	7 953,3	5 544,5	2 633,4	3 311,0	677,7	25,7
Объем выполненных работ по виду деятельности "строительство"	млн. руб. в ценах соответст-вующих лет	26 815,0	19 464,9	22 734,8	16 787,1	-5 947,7	-26,2
% к предыду-щему году в сопоставимых ценах	117,1	78,7	100,0	77,6	-22,4	-
Ввод в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования	тыс. кв. м общей площади	650,0	530,6	500,0	467,0	-33,0	-6,6
Сальдо прибылей и убытков	млн. руб.	14 953,0	6 118,2	3 878,0	8 091,5	4 213,5	в 2,1р.
Темп роста прибыли прибыльных организаций	% к предыду-щему году	110,5	118,1	85,6	101,2	15,6	-
Справочно: Прибыль прибыльных организаций	млн. руб.	18 453,0	12 441,3	10 654,0	12 591,1	1 937,1	18,2

*- оценка Минэкономики Ульяновской области

По итогам 2010 года были достигнуты даже лучшие результаты по ключевым показателям, чем предусматривал прогноз. По оценке Минэкономики Ульяновской области, индекс физического объёма валового регионального продукта (ВРП) Ульяновской области составил 110,3 процента против 101,5 процентов, заложенных в прогнозе, индекс промышленного производства – 123,1 процента против 100,5 процентов согласно прогнозу.

Уровень зарегистрированной безработицы, составлявший в начале 2010 года 2,0 процента, был снижен к концу года до 1,3 процента (прогнозные параметры – 2,8 процента). Вследствие благоприятных тенденций на региональном рынке труда увеличение фонда оплаты труда, а также среднемесячной заработной платы в Ульяновской области оказалось выше значений, заложенных в прогнозе. Фонд начисленной зарплаты всех работников вырос на 13,0 процентов (прогноз – 10,0 процентов), среднемесячная зарплата - на 15,0 процентов (прогноз – 10,0 процентов). Превышение фактических показателей фонда оплаты труда над прогнозными обеспечили перевыполнение плановых показателей поступлений по налогу на доходы физических лиц. Если первоначальной редакцией закона «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» было запланировано поступлений на сумму 3,95 млрд. рублей, то по факту в 2010 году в областной бюджет поступило НДФЛ в сумме 4,26 млрд. рублей или почти на 8 процентов больше запланированного.

Сальдо прибылей и убытков сложилось по факту в 8,1 млрд. рублей против прогнозных 3,9 млрд. рублей. При этом темп роста прибыли прибыльных организаций превысил прогнозное значение на 15,6 процента: по факту объём прибыли вырос на 1,2 процента вместо прогнозировавшегося снижения на 14,4 процента.

Более высокий, чем заложенный в прогноз, объём прибыли предприятий и организаций привел к необходимости корректировки в течение года плановых значений поступлений по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в областной бюджет. Если первоначальной редакцией закона «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» было запланировано поступлений на сумму 2,9 млрд. рублей, то по факту в 2010 году в областной бюджет поступило 5,4 млрд. рублей или на 86 процентов больше.

Стимулирование совокупного спроса в сочетании с неблагоприятными погодными условиями в течение 2010 года (засуха) вызвали ускорение инфляционных процессов в региональной экономике. Потребительские цены в декабре 2010 года превысили уровень декабря 2009 года на 10,6 процента, тогда как прогнозом предусматривался меньший рост – на 9,8 процента. Засуха отрицательно сказалась и на динамике сельскохозяйственного производства: индекс производства продукции составил 73,0 процента (прогноз – 105 процентов).

Мировой финансово-экономический кризис снизил инвестиционную активность на территории Ульяновской области. И в 2010 году эту тенденцию переломить не удалось. Объём инвестиций в основной капитал за счёт всех источников финансирования в 2010г. (44,8 млрд. рублей) оказался ниже прогнозного уровня на 18 процентов, ниже фактического уровня 2009 года (49,5 млрд. рублей) на 2,4 процента. Одна из основных причин снижения объема инвестиций – снижение государственного финансирования по линии федеральных целевых программ (ФЦП) на территории региона. По факту на реализацию ФЦП за счёт всех источников финансирования в 2010 году в Ульяновской области было направлено 3,3 млрд. рублей, что оказалось ниже объёма 2009 года на 2,2 млрд. рублей, т. е. более чем на треть. Как следствие, объём выполненных работ по виду деятельности «строительство» в 2010 году составил 16,8 млрд. рублей, что меньше объёма 2009 года на 2,7 млрд. рублей и на 26 процентов ниже уровня прогноза на 2010год.

Вывод. Вариант прогноза социально-экономического развития Ульяновской области, предусматривавший оживление региональной экономики в 2010 году, был в целом реализован. При этом такие показатели, заложенные в прогноз на 2010 год, как объём ВРП, сальдо прибылей и убытков, фонд оплаты труда, оборот розничной торговли, превысили прогнозные значения, а объём инвестиций в основной капитал, объём работ, выполненных по виду деятельности «строительство», по итогам 2010 года оказались значительно ниже прогнозных значений.

От Министерства экономики Ульяновской области требуется дальнейшее повышение точности прогнозов и качества среднесрочного планирования.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Первоначально Законом Ульяновской области от 01.01.2001 «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» доходы утверждены в сумме ,0 тыс. рублей, расходы в сумме ,5 тыс. рублей, дефицит – 15 тыс. рублей, или 15 процентов общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

В ходе исполнения областного бюджета в связи с необходимостью уточнения прогнозных показателей поступлений налоговых и неналоговых доходов, законодательного закрепления средств федерального бюджета, поступивших в течение года, и соответствующего уточнения расходов бюджета в течение года в Закон об областном бюджете на 2010 год внесено 11 изменений с уточнением параметров областного бюджета (таблица 2), в результате доходы областного бюджета были утверждены в сумме ,0 тыс. рублей, расходы – в сумме ,9 тыс. рублей, дефицит составил 39 тыс. рублей, или 25,8 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Превышение размера дефицита бюджета свыше 15 процентов допущено в пределах нормы, установленной ст. 92.1. Бюджетного кодекса РФ - не выше суммы снижения остатков средств на счетах по учёту средств бюджета, отражённых в составе источников финансирования дефицита областного бюджета, поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта РФ, разницы между полученными и погашенными субъектом РФ бюджетными кредитами, предоставленными бюджету субъекта РФ другими бюджетами бюджетной системы РФ.

Таблица 2

тыс. рублей

Наименование	Доходы	Расходы	Дефицит
налоговые и неналоговые	безвозмездные поступления
Первоначальная редакция Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	25	,5	15
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,1	66	,3	16
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,2	76	,1	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,2	76	,1	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,2	84		33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	99	,7	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	99	,7	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	99	,8	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	99	,8	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,1	,7	,1	33
Внесение изменений Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,4	,5	,9	39
Окончательная редакция Закон о бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012годов вред. от 01.01.2001	,5	,5	,9	39
Окончательная редакция к первоначальной редакции (в %)	119,2	в 4 раза	177,2	в 2 раза

В течение года первоначально утверждённые плановые показатели увеличены: по доходам - на 73,8 процента, по расходам - на 77,2 процента, дефицит – в 2 раза.

Кроме того, доходная и расходная части областного бюджета увеличены на 9 тыс. рублей без внесения изменений в Закон об областном бюджете на 2010 год в соответствии с частью 2 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ, по причине дополнительно полученных в декабре 2010 года из федерального бюджета безвозмездных поступлений, в том числе:

0«Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)» – в сумме 2 тыс. рублей;

0«Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» – в сумме 70829,7 тыс. рублей.

В результате всех внесённых изменений уточнённый план по доходам составил ,9 тыс. рублей, по расходам – ,8 тыс. рублей, дефицит бюджета – 39 тыс. рублей.

В целом в процессе исполнения областного бюджета доходная часть увеличена на 11,4 млрд. рублей (на 75,9 процента к первоначальному плану): налоговые и неналоговые доходы увеличены на 2,3 млрд. рублей, безвозмездные поступления - на 9,1 млрд. рублей. Расходная часть областного бюджета увеличена на 13,3 млрд. рублей (на 79,1 процента к первоначальному плану).

Таблица 3

Исполнение общих показателей областного бюджета за 2010 год

тыс. рублей

Показатели	Исполнено за 2009 год	Уточненный план на 2010 год	Исполнено за 2010 год	% исп.	Отклонение от исполнения за 2009 год	Отклонение от уточнённого плана
Доходы	,1	,9	,5	105,7	- 6	+ 16
Расходы		,8		97,2	+ 774579	- 8
Дефицит (–) Профицит (+)	+ 66581,1	- 39	- 15	37,8	*	*

Исполнение областного бюджета по доходам согласно Отчёту составило ,5 тыс. рублей (в т. ч. безвозмездные поступления – ,8 тыс. рублей), по расходам – тыс. рублей, дефицит – 15 тыс. рублей.

При исполнении областного бюджета в 2010 году:

- дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 1499,9 млн рублей за счёт перевыполнения плановых показателей по основным бюджетообразующим налоговым доходам – налогам на прибыль (на 893,3 млн рублей), акцизам по подакцизным товарам (на 423,1 млн рублей) и налогам на имущество (на 106,6 млн рублей);

- доходная часть областного бюджета уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 708,5 млн рублей, при этом налоговые и неналоговые доходы возросли на 4182,4 млн рублей, уровень безвозмездных поступлений снизился на 4890,9 млн рублей;

- неиспользованные бюджетные назначения составили 833,9 млн рублей, в том числе средства федерального бюджета – 565,5 млн рублей, которые в 2011 году в сумме 61,8 млн рублей будут направлены на те же цели, в сумме 503,7 млн рублей возвращены в федеральный бюджет (наиболее значительные остатки средств и основные причины возврата приведены в таблице 4);

- в результате дополнительно полученных налоговых и неналоговых доходов и экономии в расходах дефицит областного бюджета сложился на 2333,8 млн рублей меньше запланированного (3750,3 млн рублей) и составил 1416,5 млн рублей, или 8,8 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Таблица 4

Анализ остатков межбюджетных трансфертов на конец 2010 года, подлежащих возврату в федеральный бюджет

Главные распорядители бюджетных средств, наименование межбюджетных трансфертов	Остаток средств на конец 2010 года, подлежащий возврату, тыс. рублей	Причины
Министерство образования УО
Приобретение школьных автобусов, производимых на территории РФ, для общеобразовательных учреждений	7829,0	средства поступили 29.12.2010
Дистанционное образование детей-инвалидов	410,3	экономия по результатам торгов
Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	4593,3	фактическое количество детей меньше планируемого
Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство	5267,0	уменьшение количества учащихся
Подпрограмма «Обеспечение жильем молодых семей»	1058,4	не осуществлен подбор жилья, срок действия сертификатов на приобретение жилья до сентября 2011 года
Министерство здравоохранения УО
Совершенствование организации медицинской помощи пострадавшим при ДТП	733,3	экономия по результатам торгов
Совершенствование медицинской помощи больным с сердечно-сосудистыми заболеваниями	3950,0	экономия по результатам торгов
Организационные мероприятия по обеспечению граждан лекарственными средствами (7 нозологий, услуги склада)	14007,2	средства поступили 28.12.2010
Обеспечение лекарственными средствами льготной категории граждан	15796,2	средства поступили 30.12.2010
Денежные выплаты фельдшерам ФАПов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам СМП	8362,1	средства направлялись в соответствии с заявками МУЗ по фактической потребности
Межбюджетные трансферты в области лекарственного обеспечения	4551,6	экономия по результатам торгов
Финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи участковым врачам и медицинским сёстрам	14417,9	Платежи производятся ежемесячно по мере поступления заявок от МО
Осуществление переданных полномочий РФ в области охраны здоровья граждан	411,4	экономия по результатам торгов
Министерство труда и социального развития УО
Обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награждённых знаком «Почётный донор СССР», «Почётный донор России» по Закону Российской Федерации от 9 июня 1993 года «О донорстве крови и её компонентов»	4671,7	оплата производилась по фактическим обращениям, задолженность отсутствует
Оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан	5	завышен расчет по методике Минфина РФ
Единовременное пособие беременной жене военно-служащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячное пособие на ребёнка военнослужащего, проходящего службу по призыву	1006,5	оплата производилась по фактическим обращениям, задолженность отсутствует
Обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий	4228,7	На указанную суммы были заключены госконтракты в конце 2010 года, которые не были реализованы. В 2011 году на основании заявки Министерства средства поступили в областной бюджет для использования на те же цели
Гос. соц. помощь отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно	6191,9	поступление средств 24.12.2010
Обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленные Федеральным законом ,	3714,1	7 свидетельств на улучшение жилищных условий на сумму 3670,2 тыс. рублей инвалиды не смогли реализовать в течение 2010 года, из них 5 граждан реализовали свое право на приобретение жилья в марте 2011 года, с 2 гражданами заключены договоры на получение свидетельств в 2011 году
Выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств	832,1	Фактическое количество получателей меньше запланированного на 276 человек в связи с тем, что не у всех владельцев есть допуск к управлению транспортным средством
Управление внутренних дел по УО
Обеспечение равного с МВД РФ повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности	44157,3	сокращение (перевод в резерв) штатной численности в количестве 617 единиц
Министерство финансов УО
Обеспечение равного с МВД РФ повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности	256,9	неукомплектованность штатов подразделений милиции общественной безопасности в МО
Департамент занятости населения УО
Осуществление полномочий РФ в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий	34892,9	экономия по расходам на содержание органов службы занятости – 9166,8 тыс. рублей, экономия средств по выплате пособий по безработице в связи со снижением уровня безработицы – 24192,7 тыс. рублей, экономия за счет трудоустройства граждан, имеющих право на досрочную пенсию – 371 тыс. рублей, по выплатам стипендий – 697,6 тыс. рублей
Реализация дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ	8	крупнейшие предприятия вышли из режима неполной занятости, сокращено кол-во рабочих мест по выполнению общественных работ, количество стажеров меньше запланированного
Министерство экономики УО
Субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства	75296,9	средства поступили 30.12.2010

Доходы областного бюджета

Исполнение областного бюджета по доходам составило ,48 тыс. рублей, или 105,7 процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы – ,72 тыс. рублей, или 111 процентов к плану;

- безвозмездные поступления – ,76 тыс. рублей, или 99,2 процента к плану.

В доходную часть областного бюджета по налоговым и неналоговым доходам в 2010 году вносились изменения 7 раз, в результате чего план увеличен на сумму 298 тыс. рублей, или на 19,2 процента от первоначально утверждённого плана.

Основные показатели исполнения доходной части областного бюджета представлены в таблице 5.

Таблица 5

Структура доходной части областного бюджета Ульяновской области

в годах

тыс. рублей

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
исполнено	доля в общих доходах, %	исполнено	доля в общих доходах, %	уточнённый план	исполнено	доля в общих доходах, %	% исп. к плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Налоговые и неналоговые доходы, в т. ч.:	,2	47,0	,73	41,6	,48	,72	57,7	111,0
- налоговые	,6	43,7	,67	39,2	,2	,2	54,1	111,1
- неналоговые	6	3,3	06	2,4	28	52	3,6	110,2
Безвозмездные поступления, в т. ч.:	,0	53,0	,4	58,4	,47	,76	42,3	99,2
- дотации	30	14,3	42	17,1	36	36	12,9	100,0
- субсидии	75	29,3	849	28,3	275	294	10,1	100,0
- субвенции	13	5,4	295	8,0	32	32	14,0	100,0
- иные межбюджетные трансферты	6	2,2	25	1,4	3	35	0,8	99,8
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	24210,6	0,1	23588,8	0,1	78	83	0,8	68,3
- безвозмездные поступления от ГК «Фонд содействия реформированию ЖКХ»	0	1,7	171	3,5	184	184	3,8	100,0
ВСЕГО:	,3	100,0	,13	100,0	,95	,48	100,0	105,7

Представленные в таблице 4 данные свидетельствуют об изменении структуры доходной части бюджета в 2010 году по сравнению с предыдущими годами в части увеличения доли налоговых и неналоговых доходов, которая составила 57,7 процента (в 2008 году – 47 процентов, в 2009 году – 41,6 процента), соответственно доля безвозмездных поступлений составила в 2010 году 42,3 процента (в 2008 году – 53 процента, в 2009 году – 58,4 процента).

Таблица 6

Анализ поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет

за 2008–2010 годы

тыс. рублей

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
исполнено	исполнено	уточнённый план	исполнено	% исп. к плану	темп роста к 2008 году	темп роста к 2009 году
1	2	3	4	5	6	7	8
Налоговые доходы
Налог на прибыль организаций	49	325	42	58	112,4	131,3	143,7
Налог на доходы физических лиц	34	328	30	475	107,7	109,3	110,6
Акцизы по подакцизным товарам (продукции)	10	154	24	202	117,2	Увеличение в 2,5 раза	Увеличение в 2,0 раза
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8	37	9	22	112,1	107,4	124,6
Единый сельскохозяйственный налог	6747,4	5662,84	4200,0	5954,4	141,8	88,2	105,1
Налог на имущество организаций	13	174	16	143	104,6	130,0	107,0
Транспортный налог	9	92	0	22	110,0	137,0	Увеличение в 2,2 раза
Налог на игорный бизнес	8	35112,83	0,0	411,39	*	0,4	1,2
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	3	82033,10	18630,0	24929,43	133,8	19,8	30,4
Государственная пошлина	243,5	273,49	3915,2	8200,18	Увеличение в 2,1 раза	Увеличение в 33,7 раза	Увеличение в 30,0 раз
Задолженность и перерасчёты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	11063,2	6552,29	8745,9	11457,36	131,0	103,6	174,9
Неналоговые доходы
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	4	53	86786,0	85	138,2	84,0	98,3
Платежи при пользовании природными ресурсами	5	22	0	81	143,0	120,2	121,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	3	01	37	4	93,3	82,0	82,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	48397,4	25858,76	96	64	104,1	Увеличение в 6,8 раза	Увеличение в 12,8 раза
Административные платежи и сборы	2029,1	1883,14	1565,0	1553,62	99,3	76,6	82,5
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2038,5	6057,25	6274,4	9818,49	156,5	Увеличение в 4,8 раза	162,1
Прочие неналоговые доходы	10997,6	- 635,58	3700,0	6333,58	171,2	57,6	*
Доходы бюджетов от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет	6271,7	60517,59	44373,07	50285,96	113,3	Увеличение в 8,0 раз	83,1
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет	- 30389,8	- 86	- 52	- 83	101,9	Увеличение в 4,7 раза	75,0
ВСЕГО налоговых и неналоговых доходов	,2	,73	,48	,72	111,0	131,0	135,0

В 2010 году в сравнении с уровнем 2008 года темп роста поступления в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов составил 131 процент. По сравнению с 2009 годом в 2010 году наблюдается увеличение темпа роста до 135 процентов (в 2009 году темп роста к уровню 2007 года составил 104 процента, к уровню 2008 года составил 97 процентов). Таким образом, в 2010 году налоговых и неналоговых доходов поступило в областной бюджет на 499 тыс. рублей больше, чем в 2009 году.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов занимают налог на прибыль организаций – 33,3 процента, налог на доходы физических лиц – 26,4 процента, акцизы по подакцизным товарам – 17,8 процента, налог на имущество организаций – 9 процентов.

Налоговые доходы

Бюджет Ульяновской области по налоговым доходам в 2010 году исполнен в сумме ,2 тыс. рублей, что составляет 111,1 процента к уточнённому плану. План перевыполнен на 13 тыс. рублей, в основном за счет поступления сверхплановых доходов по налогу на прибыль организаций – на 6 тыс. рублей, налогу на доходы физических лиц – на 8 тыс. рублей, акцизам – на 6 тыс. рублей, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 69636,3 тыс. рублей, налогу на имущество – на 63449,8 тыс. рублей, транспортному налогу – на 42721,2 тыс. рублей.

Перевыполнение плана достигнуто по всем видам налоговых доходов. Самый высокий процент исполнения сложился по поступлениям государственной пошлины (план перевыполнен в 2,1 раза), по единому сельскохозяйственному налогу (141,8 процента к плану), по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами (133,8 процента к плану), акцизам по подакцизным товарам (117,2 процента к плану), а также по поступлениям сумм задолженности по отменённым налогам и сборам (131,0 процент к плану), что говорит о занижении плановых показателей.

В общей сумме налоговых доходов налог на прибыль организаций составляет 35,5 процента, налог на доходы физических лиц – 28,1 процента, акцизы по подакцизным товарам – 19 процентов, налог на имущество организаций – 9,6 процента.

В 2010 году налоговых доходов поступило на 35 тыс. рублей больше, чем в 2009 году. Произошло общее увеличение поступлений по крупным бюджетообразующим налогам: по акцизам – на 148 тыс. рублей; налогу на прибыль организаций – на 155 тыс. рублей; налогу на доходы физических лиц – на 47 тыс. рублей; транспортному налогу – на 3 тыс. рублей налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 85 тыс. рублей.

Вместе с тем, по сравнению с уровнем 2009 года снизились:

- поступления по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами - на 57103,4 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ в части полной централизации налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть) в федеральный бюджет (до 2010 года 5 процентов данного налога зачислялись в областной бюджет);

- поступления по налогу на игорный бизнес - на 34701,4 тыс. рублей, в связи с изменением порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренного Федеральным законом от 01.01.2001 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Налог на прибыль организаций. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 22 тыс. рублей, в течение года внесено три изменения на сумму 10 тыс. рублей (63,5 процента от первоначального плана), в результате уточнённый план составил 42 тыс. рублей, исполнение - 58 тыс. рублей, или 112,4 процента к уточнённому плану, перевыполнение составило 6 тыс. рублей.

По сравнению с 2009 годом поступление налога увеличилось на 155 тыс. рублей, или на 43,7 процента. Наибольшую долю поступлений обеспечили предприятия следующих отраслей экономики: транспорт и связь – 10 тыс. рублей (32,9 процента), обрабатывающее производство – 10 тыс. рублей (21,6 процента), оптовая и розничная торговля – 0 тыс. рублей (14,2 процента).

Налог на доходы физических лиц. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 30 тыс. рублей, в течение года внесено изменение на сумму 2100,0 тыс. рублей, в результате уточнённый план составил 30 тыс. рублей, исполнение – 475 тыс. рублей, или 107,7 процента к уточнённому плану.

План перевыполнен на 75 тыс. рублей. Перевыполнение плановых показателей объясняется результативной работой областной межведомственной комиссии по укреплению дисциплины оплаты труда и аналогичных комиссий в городах и районах области, в результате которой за 2010 год просроченная задолженность по заработной плате снизилась на сумму 15200,0 тыс. рублей; повышение заработной платы произведено 1846 работодателями.

По сравнению с 2009 годом сумма поступлений по налогу увеличилась на 47 тыс. рублей, или на 10,6 процента.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации.

Первоначально план по данному доходному источнику утвержден в сумме 22 тыс. рублей, в течение года внесено два изменения на сумму 2 тыс. рублей (11,8 процентов от первоначальной суммы), в результате уточнённый план составил 24 тыс. рублей, исполнение – 202 тыс. рублей, или 117,2 процента к уточнённому плану.

Акцизы на спирт этиловый и спиртсодержащую продукцию поступили в сумме 6933,94 тыс. рублей (на 721,25 тыс. рублей больше, чем в 2009 году); акцизы на алкогольную продукцию – 23 тыс. рублей (на 85800,52 тыс. рублей больше, чем в 2009 году); доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию – 22 тыс. рублей (через УФК по Смоленской области; на 82820,23 тыс. рублей больше, чем в 2009 году).

Акцизы на пиво поступили в сумме 118 тыс. рублей, что превышает аналогичный показагода в 10,3 раза, или на 02 тыс. рублей (основные налогоплательщики – РУС» и «Трёхсосенский»).

Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 145 тыс. рублей, что на 4 тыс. рублей, или на 37 процентов больше уровня поступлений 2009 года. Рост обусловлен изменением норматива распределения (2009 год – 0,6371; 2010 год – 0,7634) и ростом ставки акцизов на нефтепродукты на 10 процентов.

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 0 тыс. рублей; в результате внесённого изменения план был увеличен на 30010,9 тыс. рублей (5,5 процента от первоначальной суммы) и составил 9 тыс. рублей, исполнение – 22 тыс. рублей, или 112,1 процента, дополнительно в областной бюджет поступило доходов на 69636,32 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом поступление увеличилось на 85 тыс. рублей, или на 24,6 процента.

Единый сельскохозяйственный налог. В бюджете 2010 года была утверждена сумма 4200,0 тыс. рублей. План перевыполнен на 1754,4 тыс. рублей, или на 41,8 процента, что связано с перевыполнением планируемых показателей ОГУП «Тепличный» по реализации сельскохозяйственной продукции. По сравнению с 2009 годом поступления увеличились на 291,56 тыс. рублей, или на 5,1 процента.