Заключение ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности тепловые сети» за 2011 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ»

за 2011 год

13 марта 2012 г. г. Всеволожск

Ревизионной комиссией тепловые сети» (далее-«Общество») в составе : , и проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2011 год.

На рассмотрение в ревизионную комиссию были представлены следующие документы тепловые сети»:

бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2011 года;

отчет о прибылях и убытках за период с 01 января по 31 декабря 2011 года;

отчет об изменениях капитала за 2011 год;

отчет о движении денежных средств за период с 01 января по 31 декабря 2011 год;

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год;

пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год.

аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности Общества за 2011 год;

годовой отчет тепловые сети» за 2011 год, прочие отчеты и документы.

Полное наименование общества: Открытое акционерное общество "Всеволожские тепловые сети".

Сокращенное наименование общества: ОАО "Вт сети".

Номер свидетельства о государственной регистрации: серия 47 № .

Дата государственной регистрации юридического лица: 30.05.2007г.

ОГРН (основной государственный регистрационный номер): .

, .

Основными видами экономической деятельности Общества являются:

- производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

-сбор, очистка и распределение воды;

-удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

-производство общестроительных работ.

Полное наименование и адрес реестродержателя. Ведение реестра владельцев именных ценных бумаг осуществляется Обществом самостоятельно.

Размер уставного капитала - руб. На основании Решения Совета Депутатов от 01.01.2001 г. № 16 "Об утверждении программы приватизации муниципального имущества на 2010 год" Администрация МО "Город Всеволожск" передала в качестве вклада в уставный капитал имущество коммунального назначения в сумме 134406 тыс. руб. В настоящее время идет процесс эмиссии акций и регистрации объектов недвижимости.

Количество акционеров (участников) Общества. Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров организации: 1 (один);

Количество физических лиц, зарегистрированных в реестре акционеров организации: 0 (ноль);

Количество юридических лиц, зарегистрированных в реестре акционеров организации: 1 (один).

Общее количество номинальных держателей акций Открытого акционерного общества «Всеволожские тепловые сети» - отсутствуют.

Сведения об участниках (акционерах), владеющих не менее чем 2% уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 2% обыкновенных акций Общества. Муниципальное образование «Город Всеволожск» Всеволожского муниципального района Ленинградской области муниципального образования «Город Всеволожск» Всеволожского муниципального района Ленинградской области, , .

Доля данного лица в уставном капитале Общества — 100%;

Доля обыкновенных акций Общества, принадлежащих данному лицу — 100%.

Сведения о выпусках ценных бумаг организации.

Вид, категория (тип) ценных бумаг: акции именные, обыкновенные, бездокументарные.

Государственный регистрационный номер выпуска: D.

Дата присвоения государственного регистрационного номера выпуска: 26.03.2010г.

Дата государственной регистрации выпуска ценных бумаг: 26.03.2010г.

Орган, осуществивший присвоение выпуску ценных бумаг государственного регистрационного номера: РО ФСФР России в СЗФО.

Орган, осуществивший государственную регистрацию выпуска ценных бумаг: РО ФСФР России в СЗФО.

Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1000.

Наименование валюты: российские рубли.

Количество размещенных ценных бумаг выпуска (в случае государственной регистрации дополнительных выпусков ценных бумаг и аннулирования индивидуального номера (кода) дополнительного выпуска, количество размещенных ценных бумаг выпуска указывается с учетом количества размещенных ценных бумаг таких дополнительных выпусков) (штук): 100 (сто).

Количество ценных бумаг выпуска, находящихся в обращении (количество ценных бумаг выпуска, которые не являются погашенными или аннулированными) (штук): 100 (сто).

Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг: 26.03.2010г.

Органы управления Общества: общее собрание акционеров, наблюдательный совет, единоличный исполнительный орган.

Наблюдательный совет. Количество членов наблюдательного совета в соответствии с п.15.1.1 Устава – 7.

Единоличный исполнительный орган: генеральный директор – (до 04.03.2011г.), (с 04.03.2011г.).

Ревизионная комиссия Общества. Количество членов ревизионной комиссии в соответствии с п. 18.1 Устава Общества – 3.

Сведения об аудиторе: Общество с ограниченной ответственностью .

ОГРН (основной государственный регистрационный номер): .

. Свидетельство о государственной регистрации: серия 78 № .

Членство в саморегулируемой организации аудиторов: Некоммерческое партнерство «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров»

ОРНЗ (основной регистрационный номер записи в реестре СРО): .

Юридический адрес: Россия, Санкт-Петербург, Малый пр. В. О., д. 62, корпус 1, литер А.

Основными целями деятельности Общества являются: организация работ и услуг, связанных с производственной и обслуживающей деятельностью, для удовлетворения потребностей населения муниципального образования «Город Всеволожск» Всеволожского муниципального района Ленинградской области в безопасном, эффективном и надежном теплоснабжении, горячем водоснабжении при соблюдении технологических параметров энергоносителей, соответствующих действующим нормам и правилам, а также в услугах по холодному водоснабжению, водоотведению и очистке сточных вод и иных общественных потребностей в результате его деятельности; получение прибыли.

сети» - неотъемлемая часть коммунального комплекса Всеволожского муниципального района.

Ремонт и реконструкция существующих объектов коммунального назначения, техническое развитие общества — наиболее приоритетные направления деятельности компании. сети» информационно открытая компания, руководствующаяся в своей деятельности принципами корпоративного управления, принятыми в цивилизованном бизнесе. Сотрудники сети» обладают необходимым опытом и знанием современных технологий, регулярно проходят обучение, обладают высоким уровнем ответственности, умением работать в сложных ситуациях.

С 2011 году сети» является корпоративным членом некоммерческого партнерства «Объединенные производства строительных работ».

Сильными сторонами Общества являются: стабильность потребления коммунальных ресурсов, в том числе водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения; наличие собственных сетей коммунального назначения; квалифицированный персонал.

Итоги основной производственной деятельности Общества в натуральном и стоимостном измерении. Выработка тепловой энергии в 2011 году в натуральном измерении составила ,64 Гкал, из них:

- ,29 Гкал реализовано внешним потребителям;

,89 Гкал использовано на собственные нужды котельных;

-,88 Гкал - потери теплоэнергии в сети.

Выручка от реализации теплоэнергии потребителям составила ,92 тыс. руб.

Объём покупной озерной воды в отчётном году составил м3.

Реализовано в отчётном году озёрной воды в объеме ,54 м3, из них по договорам потребителям – ,54 м3, на собственные нужды котельных –,0 м3.

Потери при транспортировке озёрной воды –,26 м3, что составляет 5,18% от общего объёма покупной озёрной воды.

Объём покупной питьевой воды в отчётном году составил 7 ,0 м3. Реализовано в отчётном году воды – 4 ,66 м3, из них по договорам с потребителями – 3 ,02 м3; на нужды тепловой энергии 1 ,0 м3; на собственные нужды работников и промывку сетей,64 м3.

Потери при транспортировке по городу Всеволожску питьевой воды составляют 34,36%.

Объём выручки от реализации услуг водоснабжения и водоотведения (без НДС) составил ,40 тыс. руб.

Фактически сложившаяся себестоимость (без НДС) за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011 года составила:

- 1 м3 воды питьевой - 36,55 руб./м3, при утверждённом тарифе на 2011 год – 29,72 руб./м3. (без НДС);

- 1 м3 стоков - 35,73 руб./м3, при утверждённом тарифе - 34,06 руб./м3 (без НДС);

- 1 м3 воды озёрной (технической) - 6,41 м3, при утверждённом тарифе - 5,23 руб./м3 (без НДС);

- 1 Гкал тепловой энергии - 1262,57 руб./Гкал, при утверждённом тарифе на 2011 год - 1304,0 руб./Гкал (без НДС)

Кадровые показатели Общества. Численность персонала Общества на 31.12.2011 года по штатному расписанию составляет 595,75 человек. Фактическая численность персонала Общества на 31.12.2011 года - 432 человека. Качественный состав кадров и его распределение по видам предоставляемых услуг представлено в нижеприведенной таблице:

Вид услуги	ИТР	Рабочие	Всего
Теплоснабжение	74	183	257
Водоснабжение	12	22	34
Водоотведение	41	100	141
Итого :	127	305	432

Качественный состав: высшее образование – 108 чел., среднетехническое и среднеспециальное образование – 57 чел.

Текучесть кадров: принято – 130 чел., уволено – 107 чел.

Средний возраст персонала составляет 45-50 лет.

Среднесписочная численность персонала в 2011 году - 422 чел.

Средняя заработная плата по предприятию - 29 259 руб. 93 коп.

АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

тепловые сети» за 2011 год

Анализ имущества Общества. В соответствии с данными баланса общая стоимость имущества Общества на 31.12.2011 г. составляет тыс. руб.

Характеристика имущества Общества

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение	Доля в приросте активов %
Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Абс.	Отн.	Уд вес
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
1.	Стоимость имущества предприятия	307684	100	299733	100	-7951	2,58	100	100
1.1	В том числе:
Внеоборотные активы	143331	46,6	133499	44,5	-9832	6,86	-124	-124
1.2	Оборотные активы	164353	53,4	166234	55,5	1881	1,14	24	24

Как видно из таблицы общая стоимость имущества Общества снизилась за отчетный период на 7 951 тыс. руб. или на 2,58 %. Это произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 9 832 тыс. руб. или на 6,86 %, что было незначительно компенсировано ростом стоимости оборотных активов, а именно на 1 881 тыс. руб. или на 1,14%. Удельный вес оборотных активов как на начало, так и на конец периода незначительно превышает удельный вес внеоборотных активов. На начало периода удельный вес оборотных активов составляет 53,4%, на конец периода 55,5%.

Состав и структура внеоборотных активов Общества

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Сумма	Уд вес	Сумма	Уд вес	Абс.	Отн.
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.	Внеоборотные активы, всего:	143331	100	133499	100	-9832	6,86
1.1	В том числе:
Нематериальные активы	1	0,0	0	0,0	-1	0
1.2	Основные средства	135995	94,8	130329	97,6	-5666	4,16
1.3	Строительство объектов основных средств	4819	3,4	655	0,5	-4164	86,41
1.4	Приобретение объектов основных средств	2389	1,7	656	0,5	-1733	72,54
1.5	Отложенные налоговые активы	127	0,1	1859	1,4	1732	1363,78

В соответствии с представленными в таблице данными наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов организации составляют основные средства: 94,8% и 97,6% на начало и на конец периода соответственно. Следовательно, формирование стоимости внеоборотных активов на конец отчетного периода произошло в основном за счет снижения остаточной стоимости основных средств – на 5 666 тыс. руб., что объясняется начислением амортизации по объектам основных средств за 2011 год, за счет снижения остатков незавершенного строительства на 4 164 тыс. руб. и за счет снижения остатков не введенных в эксплуатацию объектов основных средств на 1 733 тыс. руб. В течение 2011 года затраты на строительство объектов основных средств составили 2 415 тыс. руб., принято к учету объектов основных средств на сумму 6 579 тыс. руб. в основном за счет завершения работ капитального характера. Для сравнения - в прошлом отчетном периоде, все затраты, связанные с капитальными вложениями на конец периода не вошли в состав основных средств. Указанное снижение составляющих внеоборотных активов несколько нивелировано увеличением стоимости отложенных налоговых активов на 1 732 тыс. руб.

Состав и структура оборотных активов

	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Сумма	Уд вес	Сумма	Уд вес	Абс.	Относ.	Уд вес
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
1	Оборотные активы, всего:	164353	100,00	166234	100,00	1881	1,14	100
1.1	В том числе: Запасы	8675	5,28	9920	5,97	1245	14,35	66,19
	НДС	-		8	0	8	100	0,47
1.2	Дебиторская задолженность	150582	91,62	152824	91,93	2242	1,49	119,19
1.6	Денежные средства	4018	2,44	1537	0,92	-2481	-61,75	-131,89
1.7	Прочие ОА	1078	0,66	1944	1,18	866	80,33	46,04

Как видно из таблицы оборотные активы Общества увеличились на сумму 1 181 тыс. руб., или на 1,14%. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально–производственных запасов на сумму 1 245 тыс. руб. или на 14,35%.,

Рост по статье «Запасы» обусловлен расширением производства и как следствие увеличение запасов, в частности сырья и материалов на сумму 732 тыс. руб., топлива на сумму 93 тыс. руб.. Остаток по статье «незавершенное производство» в размере 683 тыс. руб. обусловлен наличием незаконченных строительно-монтажных работ, выполняемых Обществом по договорам подряда и связанных с расширением мощностей ЦТП «Южный».

Рост дебиторской задолженности на 2 242 тыс. руб. или на 1,49% обусловлен в основном увеличением суммы выданных поставщикам авансов (с 2 502 тыс. руб. до 8 433 тыс. руб.) под работы, которые будут завершены в 2012 году, наличием на конец года задолженности Администрации МО «г. Всеволожск» по выделенной субсидии в размере 3 708 тыс. руб. Необходимо также отметить как положительный момент то обстоятельство, что по сравнению с прошлым годом размер дебиторской задолженности покупателей и заказчиков снизился на 6 686 тыс. руб. (с 146 734 тыс. руб. до 140 048 тыс. руб.), что связано с активной работой проводимой Обществом с дебиторами по погашению задолженности за оказанные услуги (подробнее в соответствующем разделе заключения).

Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество Общества

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Сумма	Уд вес	Сумма	Уд вес	Абс.	Относит.	Уд вес
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
Источники средств предприятия, всего	307684	100	299733	100	-7951	2,58	100
В т. ч. собственные средства (капитал и резервы)	-1208	-0,39	-10959	-3,65	-9751	9,87	-122,64
Привлеченные средства:	308892	100,39	310692	103,65	1800	0,58	22,64
Долгосрочные обязательства (отложенные налоговые обязательства)	-	-	276	0,09	276	100	3,47
Краткосрочные обязательства	6000	1,95	-	-	-6000	-100	-75,46
Кредиторская задолженность	153363	49,84	171809	57,32	18446	12,03	232,00
Доходы будущих периодов	15046	4,89	3137	1,05	-11909	-79,15	-149,78
Прочие обязательства	134483	43,71	135470	45,19	987	0,73	12,41

Уменьшение стоимости имущества Общества на сумму 7 951 тыс. руб. или на 2,58% обусловлено уменьшением собственных средств на сумму 9 751 тыс. руб. или на 9,87%. Уменьшение собственных средств произошло в результате полученного Обществом убытка за 2011 год в размере 9 751 тыс. руб. Причины полученного убытка подробно раскрыты в соответствующем разделе заключения. Указанное уменьшение скорректировано увеличением размера привлеченных средств на сумму 1800 тыс. руб.

Изменение показателя привлеченных средств обусловлено следующими причинами: появлением статьи «отложенные налоговые активы» в сумме 276 тыс. руб., отсутствием на конец года показателя заемных обязательств, т. к. в течение 2011 года Обществом были погашены краткосрочные кредиты в сумме 3 000 тыс. руб. и краткосрочные займы в сумме 3 000 тыс. руб., что является положительным трендом в деятельности Общества.

Снижение показателя «Доходы будущих периодов» на сумму 11 909 тыс. руб. связано с уменьшением размера выделяемой Обществу субсидии. На начало года размер субсидии составляет 15 046 тыс. руб., на конец года 3 137 тыс. руб. За 2010 год получено бюджетных средств в размере 70 185 тыс. руб., за 2011 год в сумме 34 292 тыс. руб.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Вид кредиторской задолженности	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.	Изменения за отчетный период
в тыс. руб.	в %
Поставщики и подрядчики	128294	143801	15507	12,09
Задолженность перед персоналом организации	9252	8477	-775	8,38
Задолженность перед гос внебюджетными фондами	3146	538	-2608	82,90
Задолженность по налогам и сборам	11213	8129	-3084	27,50
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	1422	10850	9428	663,00

Увеличение показателя «Кредиторская задолженность» на 18 446 тыс. руб. или на 12,03% связано с увеличением задолженности перед поставщиками на сумму 15 507 тыс. руб., в том числе и задолженность перед подрядчиками, выполнившими работы по договорам подряда в рамках выделенной, но не в полном объеме полученной субсидии. Кроме этого на увеличение указанного показателя повлияло увеличение суммы авансов, полученных от покупателей и заказчиков на сумму 9 428 тыс. руб. В то же время снизилась задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда на сумму 775 тыс. руб., по взносам в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения на сумму 2 608 тыс. руб., по налогам и сборам на сумму 3 084 тыс. руб.

Оценка ликвидности организации

Динамика показателей ликвидности, руб./руб.

№ п/п	Показатели	Значение	Изменения	Норматив
На начало года	На конец года
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,01	-0,02	0,1
2	Коэффициент быстрой ликвидности	0,97	0,90	-0,07	1
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,02	0,95	-0,07	2

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,02 и показывает, что к концу года 1,0% краткосрочных обязательств может быть погашен за счет использования денежных средств, находящихся на расчетном счете Общества. Сложившийся уровень коэффициента абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого в теории финансового анализа норматива.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что на начало периода текущие обязательства только на 97% покрываются денежными средствами и средствами в расчетах. К концу года значение коэффициента уменьшилось на 0,07 пункта. Уровень коэффициента быстрой ликвидности практически находится в пределах нормы, что свидетельствует о том, что сумма ликвидных активов соответствует требованиям текущей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности демонстрирует, в какой мере организация может обеспечить исполнение всех своих краткосрочных обязательств, используя оборотные активы; данный показатель снизился на 0,07 пункта. Фирма примерно на 50% от нормативного показателя покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.

Расчет собственных оборотных средств

№ п/п	Показатели	Значение	Изменения
На нач. года, тыс. руб.	На кон. года, тыс. руб.	Абс., тыс. руб.	Относит. %
1	Собственный капитал	-1208	-10959	-9751	807,20
2	Доходы будущих периодов	15046	3137	-11909	79,15
3	Прочие обязательства (стоимость незарегистрированной на текущий момент эмиссии акций)	134482	135469	987	0,73
4	Внеоборотные активы	143331	133499	-9832	6,86
6	Собственные оборотные средства	4989	-5852	-10841	217,30

Сумма собственных оборотных средств уменьшилась на 10 841 тыс. руб. На начало периода Общество имело собственные оборотные средства в размере 4 989 тыс. руб., на конец отчетного года дефицит собственных оборотных средств составил 5 852 тыс. руб. Данное обстоятельство объясняется получением Обществом убытка за 2011 год в размере 9 751 тыс. руб. и уменьшением суммы остатка предоставленной субсидии на сумму 11 909 руб. Таким образом, на конец 2011 года все оборотные средства, находящиеся в распоряжении Общества, образованы за счет заемных средств.

Главная задача оценки ликвидности баланса – определить величину покрытия обязательств Общества её активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Характеризуя ликвидность баланса, следует отметить в отчетном периоде недостаточная платежеспособность Общества - сумма наиболее ликвидных активов меньше кредиторской задолженности. Платежный дефицит на начало периода составил -149345 тыс. руб. а на конец -170272 тыс. руб., или 97,38% и 99,11% соответственно. Эти цифры говорят о том, что 1-2% срочных обязательств фирмы покрывались наиболее ликвидными активами.

Анализ ликвидности баланса Общества, тыс. руб.

Группа	Наименование группы по активу	Значение	Группа	Наименование группы по пассиву	Значение	Платежный излишек или недостаток
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На нач. периода	На кон. периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	Наиболее ликвидные активы	4018	1537	П1	Наиболее срочные обязательства	153363	171809	-149345	-170272
А2	Быстро реализуемые активы	151660	154768	П2	Краткосрочные пассивы	6000	0	145660	154768
А3	Медленно реализуемые активы	8675	9928	П3	Долгосрочные пассивы	0	276	8675	9652
А4	Труднореализуемые активы	143331	133499	П4	Постоянные или устойчивые пассивы	148320	127647	-4989	5852
	Баланс	307684	299733		Баланс	307684	299733

Неравенство (А2>П2) показывает превышение быстрореализуемых активов над краткосрочными пассивами и свидетельствует о том, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец отчетного периода могут быть погашены средствами в расчетах.

Выполнение третьего неравенства (А3>П3) говорит о том, что Общество имеет перспективную ликвидность.

Невыполнение четвертого неравенства на конец отчетного периода свидетельствует о том, что Общество не обладает достаточными ресурсамии собственных оборотных средств.

Согласно теории финансового анализа оптимальная норма соотношений должна выглядеть следующим образом:А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Коэффициент автономии в отчетном году незначительно снизился, на начало и на конец отчетного периода показатель приблизительно в пределах нормы. Значение его показывает, что имущество Общества лишь на 48% сформировалось за счет собственных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: доля СОС во всей совокупности оборотных средств очень низкая, т. к. собственные средства Общества направлены на формирование внеоборотных активов. Коэффициент находится далеко за рекомендуемыми теорией финансового анализа рамками.

Оценка финансовой устойчивости предприятия, руб./руб.

№ п/п	Показатели	Значение	Изменения	Нормативное значение
Начало периода	Конец периода
1	Коэффициент автономии	0,48	0,43	-0,06	>=0,5
2	Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС	0,03	-0,03	-0,06	>=0,1
3	Коэффициент финансовой устойчивости	0,48	0,43	-0,06	>=0,6
4	Коэффициент маневренности собств. капитала	0,03	1,00	0,97	>=0,5
5	Коэффициент финансовой активности	1,35	1,07	-0,27	<=1

Коэффициент финансовой устойчивости – доля дополнительных источников финансирования в источниках формирования имущества незначительно снизилась к концу года. Общество стремится финансировать активы за счет устойчивых источников.

Коэффициент финансовой активности – коэффициент равен 1,35 на начало года и 1,07 на конец года, что говорит о том, что Общество использует для финансирования своей текущей деятельности в большей степени заемный капитал.

На основании таблицы можно сделать вывод, что финансовая независимость Общества - невысокая. Данное обстоятельство связано с полученным убытком за 2011 год, который вызвал дефицит собственного капитала для финансирования текущих активов.

Расчет показателей деловой активности.

Анализ оборачиваемости денежных средств

№ п/п	Наименование показателя	Предыдущ период	Отчетный период	Изменения
1	Выручка, тыс. руб.
2	Средние остатки денежных средств, тыс. руб.	2 292	2 778	486
3	Число дней	360	360	0
4	Период оборота денежных средств , в днях	2	1	0
5	Коэффициент оборачиваемости денежных средствв, в об.	203,34	282,09	78,75

Как следует из расчетов период оборота денежных средств составляет 2 дня в предыдущем периоде и 1 день в отчетном периоде, иначе говоря с момента их выбытия проходило не более 2 дней. Чтобы раскрыть реальное движение денежных средств в Обществе, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а так же увязать величину полученного финансового результата с соотношением денежных средств следует выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств, для этого используется отчет о движении денежных средств.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

№ п/п	Наименование показателя	Предыдущ. период	Отчетный период	Изменения
1	Выручка от продажи, тыс. руб.
2	Среднегодовая дебиторская задолженность, тыс. руб.	77 562		74 142
3	Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	87 564		77 729
4	Число дней	360	360	0
5	Период погашения дебиторской задолженности, дн.	60	70	10
6	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,01	5,16	-0,84

Как видно из расчетов, оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 60 дней до 70 дней. Отметим, однако, что структура дебиторской задолженности, которая подробно была рассмотрена выше позволяет сделать вывод, что период погашения дебиторской задолженности покупателей услуг ниже определенного в этой таблице, т. к. значительный удельный вес в структуре задолженности принадлежит выданным авансам.

Оценка и анализ финансовых результатов деятельности Общества

Анализ уровня и динамики финансовых показателей

№ п/п	Наименование показателей	Количественные изменения	Уровень в % к выручке от продаж	Абсол. изм-я
Пред. год	Отч. год	абс.	относ.	Пред. год	Отч. год
Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5=4-3	6=3/4*100	7	8	9=8-7
1	Выручка от продажи работ, услуг				168,1	100	100	0
2	Себестоимость проданных работ, услуг	-	-	-	158,0	-96,9	-91,1	5,8
3	Валовая прибыль	14 536	70 059	55 523	482,0	3,1	8,9	5,8
5	Управленческие расходы	-	-	-	138,2	-14,3	-11,8	2,6
6	Прибыль(убыток) от продажи	-	-	30 021	42,6	-11,2	-2,8	8,4
10	Прочие операционные доходы	55 149	62 681	7 532	113,7	11,8	8,0	-3,8
11	Прочие операционные расходы		-	-	1203,9	-0,9	-6,6	-5,7
14	Прибыль(убыток) до налогообложения		-		781,5	-0,3	-1,4	-1,1
15	Налог на прибыль и иные аналог обязательные платежи	- 160	- 786	- 626	491,3	0,0	-0,1	-0,1
19	Чистая прибыль(убыток) отчетного периода				746,1	-0,3	-1,2	-1,0
21	Общ величина дохода периода				168,1	100	100	0,0
22	Общ величина расхода периода				169,8	100,3	101,2	1,0

По данным таблицы видно, что убыток отчетного периода составляет 9 751 тыс. руб. Причины возникновения убытка рассмотрены в соответствующем разделе заключения. Из таблицы видно, что себестоимость (прямые расходы и цеховые расходы) составляют 96,9% от выручки в прошлом отчетном периоде и 91,1% от выручки в текущем отчетном периоде. Следовательно, все остальные расходы, имеющие место у Общества представляют собой убыток. В то же время необходимо отметить положительный тренд, связанный с сокращением удельного веса себестоимости по отношению к выручке, что привело к росту валовой прибыли на 55 523 тыс. руб. Следовательно, наблюдается опережающий рост выручки по отношению к себестоимости, что является положительным моментом в деятельности Общества.

Дебиторская задолженность на 31.12.2011 г. составила 152 824 тыс. руб., в т. ч. по расчетам с покупателями и заказчиками - 140048 тыс. руб.; по авансам, полученным от покупателей и заказчиков - 10849,7 тыс. руб.

Структура дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2011г. с учетом авансов, полученных от покупателей и заказчиков приведена в нижеприведенной таблице.

Вид услуги/Категория покупателя	Дебиторская (+), кредиторская ( -, полученный аванс) задолженность на 31.12.2011г., в руб.
Водоснабжение, водоотведение (м3)
48 ,90
в т. ч. Население (ТСЖ, ЖКК, УК, Центр)	43 ,72
Местный бюджет	,60
Областной бюджет	-,25
Федеральный бюджет	,00
Прочие организиции	4 ,83
Теплоснабжение (Гкал)	80 ,97
в т. ч. Население (ТСЖ, ЖКК, УК, Центр)	62 ,34
Местный бюджет	2 ,68
Областной бюджет	-1 ,49
Федеральный бюджет	,46
ВЖУК Южный(агентский договор)	8 ,06
Прочие организиции	7 ,92
Прочая деятельность,
в т. ч. Договоры на подключение	-1 ,02
Превышение нормативов по загрязнению	,14
Инжиниринговые услуги	-,95
Прочие (аренда, продажа имущества, эл. энергии, услуги автотр., услуги инсп., претенз. расчеты)	,85
Итого	,89

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным 8433 тыс. руб.

Задолженность Администрации МО «Город Всеволожск» по финансированию субсидий 3708 тыс. руб., прочая дебиторская задолженность 635 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 31.12.2011 г. составила 171809 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2011г. приведена в нижеприведенной таблице.

Перечень предприятий-кредиторов по состоянию на 31.12.2011г.
Наименование предприятия-кредитора	ИНН	Сумма кредиторской задолженности в руб.
всего
2	3	4
Аван-Гвардия ОО ООО		,00
Анком+ ООО		,00
БалтСтройКон ООО		,00
ВЖУК Южный ООО		,00
ВИАДУКС ООО		2 ,68
Водоканал ГУП		17 ,43
Водотеплоснаб ОАО		71 ,51
КЭМП ООО		,52
ДОК ООО		,00
НПО Котлотехника		,07
Газпром межрегионгаз СПб ЗАО		34 ,69
Петербургская Буровая Компания		1 ,81
Петербургская сбытовая ком ООО		1 ,97
РКС-энерго ООО		3 ,58
Сквзапэнергоцветмет		,30
Сервис ООО		,00
СЗПЦ ООО		,67
Теплоуниверсал ООО		6 ,70
Итого по счету 60 :		,62
АРГО инвест ООО		1 ,70
Вершина ООО		,00
ГлавСтройКомплекс ОАО		1 ,32
Готика ООО		,00
ГОУ НПО ПУ-56 Приютино		,68
Новые технологии ООО		4 ,00
ВСХК		,50
УВД по Всев. району		,63
Управление ГИБДД ГУВД		,55
Итого по счету 62.2 :		10 ,49
Алименты		13 586,03
Прочие		794,02
Итого по счету 76.5 :		14 380,05
Итого по счету 70 :		8 ,01
Налог на доходы физ. лиц		1 ,00
НДС		5 ,50
Налог на влад. трансп.		11 093,00
Налог на имущество		,00
Итого по счету 68 :		8 ,50
Социальное страхование		,57
Страховой ПФ		,88
Накопительный ПФ		18 075,45
ФФОМС		52 614,25
ТФОМС		27 492,97
Страхование от НС и ПЗ		3 332,88
Итого по счету 69 :		,00
ВСЕГО кредиторская задолженность :		,67

Бюджетное финансирование. В целях возмещения затрат в связи с выполнением работ, связанных с оказанием коммунальных услуг населению МО "Город Всеволожск" по подготовке оборудования и объектов для отопительного сезона на 2011 год, на безвозмездной и безвозвратной основе Администрацией МО "Город Всеволожск" были перечислены субсидии: по договору/01-45 от 01.01.2001 г. в суммеруб.; по договору/01-45 от 01.01.2001 г. в суммеруб.

Все полученные средства были использованы на подготовку оборудования и объектов для отопительного сезона в 2011 году. Учет субсидий ведется согласно ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", утвержденных Приказом Минфина РФ н.

Финансовый результат: формирование и влияние факторов. В 2011 году основными видами деятельности являлись предоставление услуг водоснабжения и водоотведения, теплоснабжения. Кроме этого, доходы Общества формировались за счет взимания платы за превышение нормативов загрязняющих веществ в стоках, за подключение объектов к сетям водоснабжения и водоотведения, осуществления СМР для заказчиков, согласовании проектов тепло и водоснабжения, предоставление мест для размещения оборудования сторонних организаций, предоставление электроэнергии субабонентам, и прочие услуги.

Доходы от оказания услуг по обычным видам деятельности за 2011 год составили тыс. руб. Расходы по обычным видам деятельности за 2011 год составили тыс. руб. Убыток составилтыс. руб. Прочие доходы в соответствии с отчетом о прибылях и убытках составилитыс. руб., прочие расходытыс. руб.

В целом по результатам деятельности за 2011 год получен убыток в размеретыс. руб.

Основной убыток получен от осуществления Обществом деятельности в области водоснабжения и водоотведения в размере,3 тыс. руб. и теплоснабжения в размере,9 тыс. руб. Указанный убыток был покрыт прибылью от других видов деятельности и прочими доходами.

Деятельности в области водоснабжения и водоотведения. Объём выручки от реализации услуг водоснабжения и водоотведения составила ,40 тыс. руб. (без НДС).

Прямые расходы составили ,3 тыс. руб., косвенные,3 тыс. руб.

Убыток за 2011 год составил,3 тыс. руб.

В состав услуг по водоснабжению и водоотведению входит снабжение питьевой водой, снабжение озерной (технической) водой и канализация.

Объём покупной озерной воды в отчётном году составил м3.

Реализовано в отчётном году озёрной воды ,54 м3.

• в том числе по договорам с потребителями ,54 м3,

• на собственные нужды котельных,0 м3.

Потери при транспортировке озёрной воды за 2011 год составили,26 м3 или 5,18% от объёма покупной озёрной воды.

Фактически сложившаяся себестоимость 1 м3 воды озёрной (технической) (без НДС) за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 года составила 6,41 руб./м3, что на 22,6% выше утвержденного тарифа который составляет (без НДС) 5,23 руб./м3.

Не соответствие фактической себестоимости 1м3 озерной воды тарифу объясняется прежде всего тем, что при утверждении тарифов Комитетом по тарифам и ценовой политике ЛО (ЛенРТК) не учитываются потери по озерной воде.

Как уже было сказано, фактически потери при транспортировке озёрной воды за 2011 год составили,26 м3 или 5,18% от объёма покупной озёрной воды.

Потери по озерной воде в 2011 году объясняются тем, что в период с января по август 2011 у Общества отсутствовал счетчик учета на точке забора воды у . Объем покупной озерной воды определялся на основании расчета согласно заключенному договору и составлялм3 в месяц. Необходимо отметить, что после установки в августе 2011 года счетчика объем закупаемой озерной воды снизился и в настоящее время составляет 65 – 67 тыс. м3. Ежемесячная стоимость закупаемой озерной воды снизилась приблизительно на 40 тыс. руб. Следовательно, потери по озерной воде за 2011 год в этом случае могли бы составить не 5,18%, а 20%.

Объём покупной питьевой воды в отчётном году составил 7 ,0 м3. Реализовано в отчётном году воды – 4 ,66 м3

• в том числе по договорам с потребителями – 3 ,02 м3;

• на нужды тепловой энергии 1 ,0 м3;

• на собственные нужды работников и промывку сетей,64 м3.

Потери при транспортировке по городу Всеволожску питьевой воды составляют 34,36%.

Фактически сложившаяся себестоимость (без НДС) за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 года 1 м3 воды питьевой 36,55 руб./м3, при утверждённом тарифе на 2011 год – 29,72 руб./м3. (без НДС); что почти на 23 % выше утвержденного тарифа, 1 м3 стоков 35,73 руб./м3, при утверждённом тарифе 34,06 руб./м3 (без НДС) что на 4,9% выше утвержденного тарифа

При формировании тарифа на питьевую воду ЛенРТК не принимает потери выше нормативных 20 %..

Общие потери по питьевой воде условно делятся на «нормативные» и «сверхнормативные». «Нормативные» потери утверждаются Комитетом по тарифам и ценовой политике ЛО (ЛенРТК) на уровне 18-20% от объема покупной воды. В нормативные потери включены утечки воды во время аварий, опрессовки новых сетей, дезинфекция и т. д. Все объемы выше нормативных потерь являются сверхнормативными или коммерческими, которые исключаются ЛенРТК из тарифа на водоснабжение, тем самым занижая реальную стоимость питьевой воды.

Переплата за сверхнормативные потери составила за 2011 год,52 руб. без НДС.

Как уже было сказано выше в 2011 году общие потери холодной питьевой и озерной воды составили 2 м3 или 34%, в том числе сверхнормативные – 20%. Средний объем потерь в сутки составляет 6 704,6 м3 (что примерно равно потреблению пяти 9-ти этажных домов за месяц), в том числе объем сверхнормативных потерь составляет 3 943,8 м3 в сутки, но это не означает, что этот объем воды выливается на рельеф местности. Данные объемы являются коммерческими потерями, т. е. не учтенными в продаже.

«Сверхнормативные потери» объясняются следующими факторами:

1. Сверхнормативное неучтенное потребление холодной воды, незаконные присоединение к сетям водоснабжения и водоотведения.

2. Изношенность сетей (Износ сетей на конец 2011 года составляет 70%).

«Сверхнормативные потери», связанные со Сверхнормативным неучтенным потреблением холодной воды, незаконные присоединение к сетям водоснабжения и водоотведения

Основным потребителем холодной воды в г. Всеволожск является население. Объем отпуска холодной воды потребителям и гражданам по показаниям приборов учета составляет 50,06% от общего объема реализации питьевой воды.

Остальная доля отпуска холодной воды производится по нормативу, который значительно ниже реального потребления. Данное обстоятельство связано с тем, что расчет начислений за водопотребление и водоотведение осуществляется путем умножения норматива, установленного постановлением правительства Ленинградской области от 24 ноября 2010 г. № 000, на количество зарегистрированных жителей в жилом доме. Однако данными о реальном количестве проживающих в жилых домах частного сектора г. Всеволожска, в которых не установлены приборы учета ХВС, и фактических объемах потребления холодной воды не располагает. Фактическое потребление может показать только прибор учета.

Ситуация, аналогичная приведенной выше с частным сектором, сложилась и с начислением платы за водопотребление и водоотведение во всех многоквартирных домах находящиеся в управлении и не имеющих приборов учета ХВС. Расчет начислений по этим домам ведет МП «Центр КПСС» также по нормативам, установленным постановлением правительства Ленинградской области от 01.01.01 г. № 000. также не располагает данными о реальном количестве проживающих в этих многоквартирных домах и о фактическом объеме потребленной ими холодной воды.

Необходимо отметить, что доля объема реализации холодной воды населению этих многоквартирных домов составляет 30% от общего объема реализации холодной воды всем потребителям МО «Город Всеволожск».

В качестве примера следует отметить, что потери в сетях в «Промзоне Кирпичный завод» не превышают нормативных значений, что напрямую связано с оснащением приборами учета всех объектов, находящиеся в «Промзоне».

Следующей причиной возникновения «сверхнормативных» потерь являются потери, связанные с тем, что водоразборные колонки, установленные в частном секторе и около ветхих многоквартирных домов г. Всеволожска, в зимний период работают «на проток» во избежание замерзания воды, кроме того из этих колонок ведется неучтенный отбор воды (на помыв автомобилей, на полив в летнее время и прочие нужды).

Устранение указанных потерь может быть достигнуто только в том случае, если к этим домам будет проведено централизованное водоснабжение с установкой приборов учета в домах, что позволит ликвидировать колонки.

Кроме того «сверхнормативные потери» вызваны забором пожарными автомобилями холодной воды из пожарных гидрантов, расположенных в разных точках г. Всеволожск, на нужды ГУ МЧС. Данные объемы воды не учитываются.

Для устранения этих потерь необходимо рассчитать объем отбираемый ГУ МЧС воды и решить вопрос об их возмещении.

сети» ведет постоянную работу, направленную на снижение сверхнормативных потерь. В 2011 году на предприятии создан отдел инспекции по работе с потребителями, целью которого является обнаружение незаконных подключений к сетям, контроль за уже установленными приборами учета, пресечение неэффективного и бесконтрольного пользования ХВС (на пролив, пользование водой в обход прибора учета), обнаружение утечек и т. п.

За 2011 год более 30% частных жилых домов были обследованы специалистами отдела инспекции и выявлено 16 незаконных врезок, 64 неисправных приборов учета.

«Сверхнормативные потери», связанные с изношенностью сетей. Изношенность сетей, как уже было отмечено составляет 70%.

В настоящее время ожидает утверждения подготовленной инвестиционной программы, в том числе направленной на модернизацию существующих сетей.

В случае утверждения инвестиционной программы в тариф может быть заложена инвестиционная надбавка, которая позволит аккумулировать денежные средства на реконструкцию действующих сетей.

Деятельности в области теплоснабжения. Выработка тепловой энергии в 2011 году в натуральных показателях составила ,64 Гкал, из них:

• ,29 Гкал реализовано потребителям;

• 6 467,89 Гкал на собственные нужды котельных;

•,88 Гкал потери теплоэнергии в сети.

Выручка от реализации теплоэнергии потребителям составила ,92 тыс. руб. (без НДС).

Прямые расходы составили ,04 тыс. руб., косвенные,78 тыс. руб.

Убыток за 2011 год составил,93 тыс. руб.

Фактически сложившаяся за 2011 год себестоимость (без НДС) 1 Гкал тепловой энергии составляет 1 262,57 руб./Гкал, при утверждённом тарифе на 2011 год 1 304,0 руб./Гкал (без НДС). Что на 3,2 % ниже утвержденного тарифа.

Следует отметить, что до 2011 года нормативы потребления коммунальных услуг гражданам утверждались органами местного самоуправления (п.1 статья 157 ЖК РФ). Норматив потребления отопления за 1м2 составлял 0,02 Гкал для всех классификационных групп многоквартирных домов и жилых домов.

С 01.01.2011 года, доходы от населения по услугам теплоснабжения формируются на основании нормативов, утвержденных постановлением правительства Ленинградской области от 01.01.01 г. № 000 и составляют по домам постройки после 1999 года, не имеющим приборов учета, 0,0099 Гкал/кв. м. общей площади жилых помещений. Данные нормативы не соответствуют проектным нагрузкам.

Для сравнения, в Санкт-Петербурге в соответствии с Распоряжением Комитета по тарифам Санкт-Петербурга от 01.01.2001 года нормативы потребления тепловой энергии в домах аналогичного года постройки установлены в размере 0,0152 Гкал за 1м2.

Так как жилой фонд МО «Город Всеволожск» состоит из домов постройки начиная с 1971 года, то согласно Постановлению № 000 применимы нормы 0,0166 Гкал за 1 м2 и 0,0099 Гкал за 1 м2. Таким образом, снижение норматива потребления за отопление произошло от 32 до 50 % в зависимости от года постройки многоквартирного дома по отношению к 2010 году.

В то же время при планировании объемов реализации тепловой энергии на год по всем группам потребителей Общество использует методику, установленную Комитетом по тарифам и ценовой политике ЛО (ЛенРТК), в соответствии с которой примерный норматив потребления не соответствует нормативу, установленному постановлением правительства Ленинградской области от 01.01.01 г. № 000, вследствие чего произведенная Обществом тепловая энергия не может быть реализована в полном объеме.

Кроме указанных выше обстоятельств убыток, полученный Обществом, объясняется еще и тем, что в утвержденные ЛенРТК тарифы не включены в полном объеме общехозяйственные расходы Общества, имеющие место на основании заключенных договоров и необходимых для обеспечения безопасной и бесперебойной деятельности Общества, являющегося объектом повышенной опасности.

В частности, не приняты при утверждении тарифов расходы, связанные с проведением экспертизы опасных объектов в сумме 517,6 тыс. руб., охраной объектов в сумме 436 тыс. руб., арендой транспортных средств и спецтехники, арендой помещений и страхованием транспортных средств в сумме 6 461,9 тыс. руб., страхование автотранспорта, охрана труда (обучение, спецодежда, молоко) 893,6 тыс. руб., амортизация основных средств 1 318,12 тыс. руб. консультационные услуги 363 тыс. руб., непредвиденные расходы 5 393,18 тыс. руб., в т. ч.: приобретение программного обеспечения 1 384,38 тыс. руб., проведение паспортизации объектов 411,92 тыс. руб., инвентаризация объектов в сумме 1 326,6 тыс. руб. взносы в СРО 442,49 тыс. руб., услуги коллекторского агентства 441,32 тыс. руб.

Особо необходимо отметить также не включенные в тариф, но имеющие место необоснованные расходы, связанные с оплатой по договору поручения МП «Центр КПСС» и агентскому договору с услуг по сбору и начислению платежей в сумме 7 682,48 тыс. руб. и 1 013,06 тыс. руб. соответственно.

Кроме того, за 2011г. предприятием были проведены работы подрядного характера по капитальному ремонту теплотрасс, коллекторов, иного оборудования на общую сумму 9 167.3 млн. рублей. Стоимость данных затрат не покрыта ни тарифом, утвержденным ЛенРТК, ни бюджетными субсидиями. Необходимо данные затраты включить в адресную программу предоставления субсидий из бюджета на 2012год.

Состояние дел по взысканию дебиторской задолженности. В производстве находятся 33 гражданских дела. Основными должниками в отношении, которых поданы исковые заявления в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области являются: Администрация МО «Всеволожский муниципальный район» ЛО, Администрация МО «Город Всеволожск», МУП «БПК», УГИБДД по Всеволожскому району, УВД по Всеволожскому району, ФГУ «Северо-Западное ТУИО» , ГУ «МИС Ленинградской военно-морской базы», ВКС» , ЖСК «Всеволожский-2», ЖСК «Медик», ЖСК «Бернгардовка», ТСЖ «Квант», ЖСК «ЛЕНГРАЖДАНПРОЕКТ», ТСЖ «Медик-2».

Арбитражным судом г. СП-б и ЛО в пользу тепловые сети» вынесено решений на сумму 13 572 729 рублей, оформлено 15 исполнительных листов. Помимо взысканных в судебном порядке задолженностей, в добровольном порядке до вынесения решения, погасили задолженность: Администрация МО «Всеволожский муниципальный район» в сумме 2 065 639 руб., - 5 963 344 руб., МУП «БПК» - 68 373 руб., ТСЖ «Квант» - 1 227 348 руб., ЖСК «Медик» - 190 416 руб., ЖСК «Всеволожский-2» на сумму 838 862 руб., ФГУ «Северо-Западное ТУИО» - 57 431 руб., ТСЖ «Медик-2» 584 835 руб. Всего погашено дебиторской задолженности на сумму 10 руб.

В производстве Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области находится гражданских дел по взысканию дебиторской задолженности еще на сумму 1 954 755 руб.

Аудиторское заключение Аудитора Общества. По результатам аудиторской проверки Аудитором Общества - ООО "ЛИКУРГ-АУДИТ" было представлено 11 марта 2012 г. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО "Всеволожские тепловые сети" за 2011 год, в финальной части которого приведено мнение Аудитора Общества - "бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО "Всеволожские тепловые сети" по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности".

Аудитор и ревизионная комиссия Общества обращают внимание на следующую существенную информацию. Основным кредитором тепловые сети» является , с которым у тепловые сети» заключены договоры: № 000 от 01.01.2001 года (на поставку энергоресурсов - питьевая и техническая вода) и № 1, 2, 3, 4 от 01.01.2001 года (аренда недвижимого имущества). Задолженность тепловые сети», возникшая в рамках исполнения вышеуказанных договоров на 31.12.2011 года составила 71 573 459,51 руб., в т. ч. по текущим платежам – 14 027 663,56 руб., по исполнительным листам - 35 400 000,00 руб., просроченная задолженность - 20 ,63 руб., по арендной плате –1 825 582,32 руб.

В ноябре 2011 года в Арбитражный суд СПб и ЛО представил к рассмотрению заявление о признании тепловые сети» банкротом. Указанное заявление было принято к производству (дело А/2011) и рассмотрено по существу 27.02.2012 года. По итогам рассмотрения дела, отказано в удовлетворении требований в полном объеме. Срок обжалования определения об отказе, установленный АПК РФ на сегодняшний день не истек, вероятность обжалования вышеуказанного судебного акта в апелляционной и кассационной инстанциях не исключается.

Ревизионная комиссия обращает внимание на наличие следующих существенных проблем в функционировании Общества. При установлении тарифов на ресурсы предприятия регулирующий орган (ЛенРТК) утверждает тарифы без учета расходов на осуществление капитального ремонта. В связи с этим Общество вынуждено обращаться к Администрации города за финансовой поддержкой на ремонт котельных, т. к. срыв отопительного сезона и отсутствие горячей воды приведет к чрезвычайной ситуации на территории города.

На сегодняшний день у Общества отсутствует утвержденная инвестиционная программа, а также не установлена плата за подключение и инвестиционная надбавка к тарифу.

Плата за подключение является дополнительным источником финансирования и ведет к снижению дополнительной нагрузки на бюджет города.

Отсутствие инвестиционной надбавки к тарифу лишает возможности дополнительного источника финансирования работ капитального характера, что приводит к повышению изношенности объектов и сетей коммунального назначения, так как амортизационных средств Общества не хватает для восстановления старого и приобретения нового оборудования.

При формировании тарифа на 2011 год регулирующим органом была установлена следующая рентабельность на тарифы:

на водоснабжение питьевой водой - 2%, что денежном выражении составляет всего 2 108,42 тыс. руб.;

на водоотведение и очистку сточных вод - 1,01 %, что составляет всего 1 450,0 тыс. руб.;

на теплоснабжение - 1,11 %, что составляет всего 5 382,1 тыс. руб.

При действующих тарифах, не покрывающих всех обоснованных затрат, у Общества отсутствует возможность пополнять и развивать материально-техническую базу за счет собственных средств.

При отгрузке тепловой энергии населению по нормативам, рассчитанным на год (из расчета 1/12), доля расходов на энергоресурсы (в т. ч. газ) в отопительный период составляет более высокий процент по сравнению с отгрузкой, рассчитанной на год из расчета 1/7.

У Общества возникает кассовый разрыв между сбором за отпущенную теплоэнергию населению по нагрузкам (из расчета 1/7) и начисленными средствами за услугу отопления населению (из расчета 1/12). Как следствие - отсутствие возможности в полной мере производить оплату за поставленные энергоресурсы в отопительный период в связи с тем, что их доля составляет больше 50% расходов Общества. В результате, окончательный расчет с поставщиками происходит не своевременно, в течение межотопительного периода (как правило, начиная с июня), что приводит к начислению штрафов, пеней в результате возникшей задолженности.

При переходе на расчеты за тепловую энергию населению по нормативу, рассчитанному на 7 месяцев отопительного периода, у предприятия увеличится объем денежных ресурсов для расчета с поставщиками (в т. ч. за газ), что позволит Обществу своевременно проводить оплату за энергоресурсы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

1. Годовой отчет тепловые сети» за 2011 год содержит достоверную информацию, анализ и комментарии о производственной и финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2011 год;

2. Бухгалтерская отчетность тепловые сети» за 2011 год (включающая бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2011 года; отчет о прибылях и убытках за период с 01 января по 31 декабря 2011 года; отчет об изменениях капитала за 2011 год; отчет о движении денежных средств за период с 01 января по 31 декабря 2011 год; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год; пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО "Всеволожские тепловые сети" по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности;

3. Результаты производственной и финансово-хозяйственной деятельности тепловые сети» за 2011 год, отраженные в годовом отчете и в вышеуказанной бухгалтерской отчетности, могут быть приняты акционером Общества к рассмотрению и утверждению.

Председатель

ревизионной

комиссии

Члены ревизионной комиссии:

13 марта 2012г.